Страхование от простоев на производстве (на примере ООО «Раевсахар»)

NovaInfo 44, с.170-177, скачать PDF
Опубликовано
Раздел: Экономические науки
Просмотров за месяц: 7
CC BY-NC

Аннотация

Целью данной статьи является определение влияния страхования от простоев на финансовые результаты производства перерабатывающего предприятия. Потери от простоев на производстве рассчитаны как сумма не полученной прибыли, постоянных расходов и дополнительных затрат. Расчетами обоснована экономическая выгода предприятия от страхования перерывов на производстве.

Ключевые слова

АМОРТИЗАЦИЯ, ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА, СТРАХОВАЯ ПРЕМИЯ, СТРАХОВОЙ ТАРИФ, СТРАХОВАЯ ВЫПЛАТА

Текст научной работы

В сегодняшних непростых экономических условиях, бизнес постоянно находится на грани риска. Даже при постоянных продажах можно потерять всё за один день. Аварии, пожары и увольнения основных работников – все это является убытком для организации, но и само ее существование. Однако неприятные последствия можно уменьшить.

В данный момент на рынке действуют множество фирм разнообразных форм собственности и размеров. И вполне возможно, что руководство имеет своё отношение к рискам и к их последствиям.

Фактор, играющий важную роль, – размер страхового взноса. Как правило, все финансовые средства владельцы бизнеса вкладывают в дело. Очень часто, когда возникает форс-мажорная ситуация они даже не имеют резервов для покрытия последствий. Но, несмотря на это, мало кто из предпринимателей решается направить средства на страхование, если сумма взноса будет большой [4,5,6].

На данный момент страховые компании включают в пакет страхования бизнеса следующие основные виды страхования:

  • имущественное страхование;
  • страхование ответственности;
  • страхование от перерывов в производстве.

В первой ситуации можно застраховать оборудование, офис, товары, находящиеся на складе и т. д. В случае их кражи, порчи или другом страховом случае, страховая компания должна будет выплатить пострадавшему предприятию (страхователю) страховую сумму, определенную договором.

При страховании ответственности за причинение вреда, страховщик должен возместить убытки третьим лицам (например, клиентам) при предъявлении ими претензий к предприятию. Допустим случилась такая ситуация что мастер испортил отданный на огранку драгоценный камень клиента. В этом случае клиент может предъявить претензии хозяину ювелирной мастерской. А что если у мастера ювелирной мастерской нет свободных средств для возмещения убытка клиенту? Здесь как раз выручает договор страхования профессиональной ответственности. Отметим, что страховая компания исполнит требование о возмещении вреда только в рамках страховой суммы.

Страхование от перерывов в производстве. Зачастую бизнес предприятия сосредоточен в одном месте (допустим, это арендованный офис). При пожаре в офисе деятельность фирмы останавливается. От такого перерыва компания понесет убытки:

  • неполученную прибыль;
  • дополнительные затраты в целях сокращения ущерба;
  • неизбежные текущие расходы (зарплата персонала, аренда, налоги, амортизация) [7,3].

Размер компенсируемого страховой компанией ущерба будет напрямую зависеть от времени простоя. Обычно страховщик устанавливает франшизу (не страхуемый лимит). В данном случае это минимальный срок перерыва в деятельности. Только после окончания простой попадает под страховой случай.

Согласно статье 72.2 ТК РФ простой - это временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера[2].

Рассмотрим страхование от простоев на производстве на примере ООО «Раевсахар» с. Раевский, основной деятельностью которого является переработка сахарной свеклы, перерыв на производстве возник из-за технической неисправности оборудования и аварии в производственном цехе.

Подлежащий страхованию ущерб от остановки производства складывается из трех составных частей.

  1. Расходов, произведенных за время остановки производства [3].
  2. Неполученной прибыли.
  3. Дополнительных затрат, предпринятых в целях сокращения ущерба [1].

Расчеты будем вести по двум этапам:

  1. Расчеты до наступления страхового случая.
  2. Расчеты после наступления страхового случая [2].

Произведем обоснование и расчет величины страховой суммы.

СС = СУ п.п.,

где СС – страховая сумма; СУ п.п. – сумма ущерба за предыдущий период.

Рассчитаем сумму расходов, неполученной прибыли, за время простоя за предыдущий период (2014 г.). Возьмем время простоя равным 7 рабочим дням.

Расходы на оплату труда руководящего персонала:

Ро.п. = Зср.*Чр.п.,

где, Ро.п. – расходы на оплату труда руководящего персонала; Зср. – средняя заработная плата руководящего персонала; Чр.к. – численность руководящего персонала.

Ро.п. = (30000*50)*12 = 18000000 руб. – за 1 год

Ро.п. = (18000000/600)*7 = 210000 руб. – за 7 дней простоя

Расходы на оплату труда рабочих, занятых на остановленном производстве:

Ро.п. = Зср.*Чз.п.,

где, Ро.п. – расходы на оплату труда рабочих, занятых на остановленном производстве; Зср. – средняя заработная плата работников, занятых на производстве, за 1 месяц; Чз.п. – численность работников, занятых на производстве.

Ро.п. = (24900*600)*12 = 179280000 руб. – за 1 год

За время простоя заработная плата работникам, занятым на основном производстве выплачивается в размере 70%.

Ро.п. = (179280000/650*0,7)*7 = 1351495 руб.

Рассчитаем амортизацию основных средств:

Ао.с. = Со.с.*На,

где, Ао.с. – амортизация основных средств;

Со.с. – стоимость основных средств;

На – норма амортизации.

Ао.с. = 342030000*0,1 = 34203000 руб. – за 1 год

Ао.с. = (34203000/365)*7 = 655948 руб. – за 7 дней простоя

Расходы на содержание зданий, сооружений, налог на имущество, земельный налог за 7 дней простоя

Рз. (7 дней) = (Рз./365)*7 = (113904000/365)*7 = 2184460 руб.

Сведём полученные результаты в таблицу и рассчитаем сумму постоянных расходов при простое в 7 дней.

Таблица 1 Основные виды постоянных расходов ООО «Раевсахар» в предыдущем периоде

Расходы 2014г.

Сумма расходов в 2014г.,тыс.руб.

Расчет постоянных расходов при простое (7 дней), в тыс.руб.

Оборот организации (без НДС, акцизов и аналогичных

1958569

-

Расходы на оплату труда

197280

3451

В том числе:

  • расходы на оплату труда руководящего персонала
  • расходы на оплату труда рабочих (600 человек), занятых на остановленном объекте

18000

179280

2100

1351

Амортизация основных средств

34203

655

Расходы на содержание зданий, сооружений, налог на имущество, земельный налог

113904

2184

Всего постоянных расходов

-

6290

Рассчитаем неполученную прибыль за время простоя:

Пн.п = Пгод/220*7

где Пгод – прибыль годовая; Пн.п – неполученная прибыль за время простоя; 220 – количество рабочих дней в году

Пн.п. = Пгод/220*7 =649500 /220*7 = 20666 руб.

Рассчитаем стоимость ремонт оборудования:

Ро = Ц*Кс.о.,

где Ц – цена ремонта 1 оборудования; Кс.о. – количество сломанного оборудования.

Ро = 25000*5 = 125000 руб

Рассчитаем заработную плату работников, ремонтирующих сломанное оборудование:

Зр = З*Чр,

где, З – заработная плата 1 работника, ремонтирующего сломанное оборудование; Чр – численность работников, ремонтирующих сломанное оборудование.

Зр = 5000*5 = 25000 руб.

Таблица 2 Дополнительные затраты, предпринятые в целях сокращения ущерба, в предыдущим периоде

Дополнительные затраты

Сумма, руб.

Ремонт оборудования

125000

Заработная плата работников

25000

Итого

150000

Итак, сумма ущерба в предшествующем 2014 году составила:

СУп.п. = Ро + Пн.п. + ДЗ,

где Ро – расходы, произведённые за время остановки производства; Пн.п. – неполученная прибыль; ДЗ – дополнительные затраты, предпринятые в целях сокращения ущерба.

СУп.п. = 6290000 + 20666 + 150000 = 6460666 руб.

Таким образом, страховая сумма составит:

СС = 6460666 руб.

Следующим этапом в страховании от простоев на производстве является определение страховой премии.

Согласно правилам № 80/2 страхования от убытков из-за перерыва в хозяйственной деятельности компании «Альфа страхование» тарифная ставка при возникновении у страхователя убытков при простое на производстве составляет 0,5% от страховой суммы.

Таким образом страховая премия будет равна:

СП = СС*Ст,

где СП – страховая премия; СС – страховая сумма; Ст – страховой тариф.

СП = 6460666*0,005 = 32303 руб.

Страховая выплата производится Страховщиком Страхователю при наступлении страхового случая, предусмотренного договором страхования.

Аналогично рассчитываем сумму ущерба в 2015г.

Расходы, произведённые за время остановки производства

Рассчитаем расходы на оплату труда руководящего персонала:

Ро.п. = (32000*50)*12 = 19200000 руб. – за 1 год

Ро.п. = (19200000/650)*7 = 206769 руб. – за 7 дней простоя

Расходы на оплату труда рабочих, занятых на остановленном производстве:

Ро.п. = (25900*600)*12 = 186480000 руб. – за 1 год

Во время простоев на производстве заработная плата работникам, занятым на основном производстве выплачивается в размере 70%.

Ро.п. = (186480000/650*0,7)*7 = 1405772 руб.

Рассчитаем амортизацию основных средств с учетом страховых выплат:

Ао.с. = 350000000*0,1 = 35000000 руб. – за 1 год

Ао.с. = (35000000/365)*7 = 671233 руб. – за 7 дней простоя

Расходы на содержание зданий, сооружений, налог на имущество, земельный налог за 7 дней простоя:

Рз. (7 дней) = (120000000/365)*7 = 2301370 руб.

Полученные результаты внесем в таблицу и рассчитаем сумму постоянных расходов при простое в 7 дней с учетом страховых выплат.

Таблица 3 Основные виды постоянных расходов ООО «Раевсахар» с. Раевский в 2015 году с учетом страхования

Расходы 2015г.

Сумма расходов в 2015г.,тыс.руб.

Расчет постоянных расходов при простое (7 дней), в тыс.руб.

Оборот организации (без НДС, акцизов и аналогичных

232335

-

Расходы на оплату труда

205680

1611

В том числе:

  • расходы на оплату труда руководящего персонала
  • расходы на оплату труда рабочих (600 человек), занятых на остановленном объекте

19200

186480

206

1405

Амортизация основных средств

35000

671

Расходы на содержание зданий, сооружений, налог на имущество, земельный налог

120000

2301

Всего постоянных расходов

-

4583

Неполученная прибыль за время простоя

Пн.п. = Пгод/220*7 = 742500/220*7 = 23625 руб.

Дополнительные затраты, предпринятые в целях сокращения ущерба

Рассчитаем расходы на ремонта оборудования:

Ро = 26000*5 = 130000 руб.

Заработная плата работникам, ремонтирующим сломанное оборудование:

Зр = 6000*5 = 30000 руб.

Таблица 4 Дополнительные затраты, предпринятые в целях сокращения ущерба, в предыдущим периоде

Дополнительные затраты

Сумма, руб.

Ремонт оборудования

130000

Заработная плата работников

30000

Итого

160000

Сумма ущерба в 2015 году составит:

СУ = 4583000 + 23625 + 160000 = 4766625 руб.

По договору страхования определена временная франшиза в размере 2 дней простоя, т.е. убыток в течение 2 дней простоя не подлежит уплате.

ВФ = 4766625/7*2 = 1361893 руб.

Таким образом, страховая выплата составит:

СВ = СУ – ВФ = 4766625 – 1361893 = 3404732 руб.

Страховая выплата пойдёт как дополнительные доходы предприятия.

Таблица 5 Финансовые результаты ООО «Раевсахар» за 2015г.

Показатели

Без страхования от простоев, тыс. руб.

Со страхованием от простоев, тыс. руб.

Выручка

232335

236846

Себестоимость

188747

188851

Дополнительный доход

-

3393

Чистая прибыль

671,5

3840,5

Таким образом, по данным таблицы видно, что страхование от простоев на производстве не только защищает от возможных потерь, но и увеличивает рентабельность продаж и затрат.

Как известно, целью любого предприятия является получение прибыли. Одним из распространенных видов страхования прямых финансовых потерь является страхование от простоев организации (предприятия). Данный вид страхования выступает по своему содержанию как дополнение к страхованию имущества промышленных предприятий, организаций, фирм различных сфер бизнеса, так как перерывы в производстве и предпринимательской деятельности вызываются в основном гибелью или повреждением основных и оборотных фондов.

Читайте также

Список литературы

  1. Баканов, М.И. Теория экономического анализа [Текст]: Учебник. Под ред. М.И.Баканова.-5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2012.-536 с.
  2. Гарант Информационно-правовой портал ФЗ "Об организации страхового дела" [Электронный ресурс] http://base.garant.ru/
  3. Ефимов О.Н. Экономика страхования и анализ страховых операций [Электронный ресурс]: курс лекций/ Ефимов О.Н.— Электрон, текстовые данные.— Саратов: Вузовское образование, 2014.— 2G1 с.— Режим доступа: http://www.lprbookshop.ru/23092.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
  4. Ефимов О.Н. Экономика предприятия [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Ефимов О.Н.— Электрон, текстовые данные.— Саратов: Вузовское образование, 2014.— 732 с.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/23085.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
  5. Ефимов, О.Н. Новейшее страхование в законах. Монография/ О.Н.Ефимов. – Science Book Publishing House, Yelm, WA, USA, 2013. – 484 с.
  6. Ефимов, О.Н. Некоторые правовые и экономические аспекты соотношения понятий «страхование», «страховое дело» и «страховой бизнес» [Текст] / О. Н. Ефимов // Страховое дело. – 2015. – № 3. – С. 14–17.
  7. Ефимов, О.Н. Агрострахование. Научно-практические рекомендации / О.Н.Ефимов - LAP LAMBERT Academic Publishing GmbH & Co., напечатано в России, 2012, 517 стр.
  8. Ефимов С.Л. Экономика и страхование [Текст}: Энциклопедический словарь. – М.: Церих-ПЭЛ, 2012. – 528 с.

Цитировать

Шафиков, Э.И. Страхование от простоев на производстве (на примере ООО «Раевсахар») / Э.И. Шафиков. — Текст : электронный // NovaInfo, 2016. — № 44. — С. 170-177. — URL: https://novainfo.ru/article/5522 (дата обращения: 17.05.2022).

Поделиться