Главной целью финансовой деятельности организации, является получение прибыли и стабильное положение на рынке.
Организация ООО «Компаньон» проводит внутренний и внешний анализ финансового состояния предприятия путем повышения доходности за счет производства и реализации продукции и своевременной платежеспособности с другими организациями.
Для того чтобы оценить производственный потенциал организации, рассмотрим данные, которые будут отражены в следующих таблицах [3] .
Показатели | 2015 | 2016 | 2017 | 2017 в % к 2015 |
Валовая продукция, тыс. руб. | 265636 | 42517 | 61035 | 23 |
Товары для перепродажи тыс. руб. | 265636 | 42517 | 61035 | 23 |
Среднесписочная численность работников, чел. | 8 | 8 | 8 | 100 |
Среднесписочная стоимость основных средств, тыс. руб. | 2887,5 | 7105,5 | 7208,5 | 249,6 |
Анализируя данные таблицы 1 можно увидеть, уменьшение основных производственных показателей за анализируемый период. За период с 2015 года по 2017 год произошло сокращение валовой продукции на 23%. А среднесписочная стоимость основных средств увеличилась на 249,6%.
Показатели | 2015 | 2016 | 2017 | 2017 в % к 2015 | |||
тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | ||
Основные средства | 5775 | 0,98 | 8436 | 2,6 | 5981 | 1,2 | 103,6 |
Прочие внеоборотные активы | – | – | – | – | 196 | 0,04 | – |
Запасы | 270301 | 46,07 | 44988 | 13,9 | 64022 | 12,7 | 23,7 |
Налог на добавленную стоимость | 25942 | 4,4 | 5 | 0,0 | – | – | – |
Дебиторская задолженность | 228235 | 38,9 | 266313 | 82,2 | 427311 | 85,8 | 187,2 |
Денежные средства | 56467 | 9,6 | 4216 | 1,3 | 319 | 0,06 | 0,6 |
Всего имущества | 586718 | 100,0 | 323958 | 100,0 | 497829 | 100,0 | 84,9 |
Анализируя таблицу 2, можем сделать вывод о составе и структуре активов организации. Наблюдается уменьшение имущества на 88889 тыс. руб. произошли изменения в его структуре.
Увеличение дебиторской задолженности на 187,22 % указывает на то, что должники организации не выполняют свои обязанности, что может привести к использованию заемных средств, так как собственных не достаточно. Наблюдается снижение запасов на 225313 тыс. руб. за 2016г., это может указывать на нехватку оборотных средств для закупки нужного объема запасов, но за 2017г. их рост на 19034 тыс. руб.
Образование внеоборотных активов в 2017г. на 196 тыс. руб. свидетельствует о вложении в объект незавершенного строительства. В соответствии с предварительным договором купли — продажи от 22.06. 2015г., ООО «Компаньон» намерено приобрести недвижимое имущество, а именно: нежилые помещения. Указанное имущество находится в объекте незавершенного строительства. По состоянию на 31.12.2017г. осуществлена предварительная оплата по договору в размере 5400 тыс. руб.
За анализируемый период денежные средства возросли на 56148 тыс. руб. Удельный вес основных средств в динамике за 3 года увеличился, это свидетельствует об улучшении оснащенности организации необходимыми для реализации товаров и услуг активами, которые используются в течение длительного периода времени [1] .
Виды капитала и обязательств | 2015 | 2016 | 2017 | 2017 в % к 2015 | |||
тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | ||
Капитал и резервы, всего в т.ч | 32050 | 1,51 | 54707 | 3,4 | 57274 | 3,2 | 178,7 |
уставный капитал | 10 | 0,0 | 10 | 0,0 | 10 | 0,0 | в 10 раз |
нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытый убыток) | 32040 | 1,5 | 54697 | 3,3 | 57264 | 3,2 | 178,7 |
Краткосрочные кредиты и займы | 554660 | 26,1 | 269251 | 15,6 | 440959 | 24,9 | 79,5 |
Кредиторская задолженность, всего из нее | 554660 | 26,1 | 267423 | 16,5 | 395151 | 22,3 | 71,2 |
расчеты с поставщиками | 984174 | 46,3 | 1019842 | 61,2 | 877100 | 49,5 | 0,9 раза |
Всего | 2125544 | 100,0 | 1611213 | 100,0 | 1770474 | 100,0 | 83,3 |
Анализируя данные таблицы 3, отметим, увеличение кредиторской задолженности на 71,2 % и увеличение краткосрочных кредитов и займов на 79,5 % т.е. организация использовала в работе кредитные средства коммерческих банков. Превалируют краткосрочные заемные средства, негативное явление, так как их стоимость выше, чем долгосрочных. На 23,7% увеличился запас товара (готовой продукции), при этом произошло увеличение краткосрочных обязательств компании. На основании этого можно сделать вывод о том, что источником увеличения оборотных активов являлись краткосрочные обязательства организации.
Предприятие не создавало резервы по сомнительным долгам и предстоящих расходов и платежей. Показатель непокрытого убытка увеличивается на 178,7 %, что свидетельствует об исправление в отчетном периоде существенных ошибок прошлых лет, которые привели к занижению расходов в периоде совершения ошибок, исправлена без ретроспективного пересчета (п. 14 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»).
Показатели | 2015 | 2016 | 2017 | 2017 в % к 2015 | ||||
тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | |||
Сырье, материалы | 836 | 0,31 | 674 | 1,5 | 1294 | 2,02 | 154,8 | |
Товары для перепродажи | 265636 | 98,27 | 42517 | 94,51 | 61035 | 95,33 | 22,9 | |
Прочие запасы и затраты | 3829 | 1,42 | 1797 | 3,99 | 1693 | 2,64 | 44,2 | |
Всего | 270301 | 100,0 | 44988 | 100,0 | 64022 | 100,0 | 23,7 | |
Для дальнейшего анализа рассмотрим данные таблицы 4. В данной таблице приведем состав и структуру материально — производственных запасов на основе данных годового бухгалтерского отчета с 2015г. по 2017г. Анализируя структуру запасов отметим, что сырье и материалы занимают наибольший удельный вес в ее структуре 154,8%.
Основным видом деятельности в 2017 г. для ООО «Компаньон» являлась оптовая торговля зерном на экспорт — 100% от общего объема выручки.
Виды основных средств | 2015 | 2016 | 2017 | 2017 в % к 2015 | |||
тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | ||
Полученные в аренду, числящиеся на балансе | 5775 | 100 | – | – | – | – | – |
Транспортные средства | – | – | 12373 | 97,58 | 14385 | 100 | – |
Производственный и хозяйственный инвентарь | – | – | 307 | 2,42 | – | – | – |
Итого | 5775 | 100,0 | 12680 | 100,0 | 14385 | 100,0 | 249,09 |
Из таблицы 4, видно, что 2015 г. на балансе организации числились только арендованные основные средства. Активными основными средствами за 2017г. выступают транспортные средства на сумму 14385 тыс. руб.
Одним из главных факторов структуры основных средств , являются отраслевая особенность организации.
Списочная численность персонала ООО «Компаньон» за 2017г. составила 12 человек, без учета лиц, работающих по гражданско — правовым договорам. Общая сумма начисленных выплат по заработной плате 2935,3 тыс. рублей. Общая сумма начисленных взносов на социальное страхование, а ПФ РФ, взносов в ФОМС и взносов от несчастных случаев на производстве в ФСС составила 842,3 тыс. рублей.
Показатели | 2015 | 2016 | 2017 | 2017 в % к 2015 |
Выручка | 995649 | 955040 | 830346 | 83,4 |
Себестоимость продаж | (786334) | (814428) | (647914) | 82,4 |
Валовая прибыль | 209315 | 140612 | 182432 | 8,7 раза |
Прибыль от продаж | 59526 | 1857 | 12651 | 2,1 раза |
Проценты к уплате | (1328) | (86) | (4926) | 370,9 |
Прочие доходы | 10845 | 33156 | 1060 | 9,8 |
Прочие расходы | (47217) | (11561) | (4961) | 10,5 |
Прибыль до налогообложения | 22342 | 23427 | 3824 | 0,2 раза |
Текущий налог на прибыль | (4468) | 4685 | (1225) | 27,4 |
Чистая прибыль | 16256 | 22657 | 2567 | 15,8 раза |
Финансовый результат | 33584 | 23427 | 3824 | 11,4 |
На основе данных таблицы 7 проведем анализ финансовых результатов деятельности организации. Общая сумма выручки от продаж за 2017г. (без учета НДС) составила — 830346 тыс. рублей. Предприятие получило положительный финансовый результат по итогам года. Чистая бухгалтерская прибыль отчетного года, остающаяся в распоряжении организации, составила 2567,0 тыс. рублей. Доходы от реализации в 2017 году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 124694 тыс. руб. (–15%).
На совокупный финансовый результат 2016 года большое влияние оказали курсовые разницы, по валютным операциям.
Несмотря на увеличение прибыли по основной деятельности в 2017 г. по соотношению к 2016г. почти в 6,5 раз, финансовый результат меньше по сравнению с 2016г. практически в 6 раз. Размер чистых активов на конец года составил 57274 тыс. руб. [2] .