Сущность страхования выражается в том, что организация готова отказаться от части доходов, чтобы избежать риска или максимально снизить его вероятность. В федеральном законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации» отражается содержание сущности страхования, где оно рассматривается как отношение по защите интересов разных сторон и участников.
Целью данного исследования является выявление направлений страхования для повышения финансовой устойчивости функционирования деятельности промышленного предприятия.
В качестве объекта исследования выбрано ОАО "Стеклонит".
Данное предприятие производит продукцию из стекловолокна и геосинтетических материалов.
Финансовая устойчивость является центральной образующей финансового положения предприятия. Это накопление финансовых резервов, их планирование и обращение, которое гарантирует расширение организации на основе увеличения прибыли и капитала при поддержании платежеспособности и кредитоспособности в условиях возможного уровня опасности. Рецензия финансовой устойчивости разрешает установить материальный потенциал предприятия на долгосрочный период.
Рассмотрим финансовую устойчивость деятельности ОАО "Стеклонит".
Показатели | 2012г | 2013г | Темп роста, % |
Оборотные активы | 552065 | 513822 | 93,07 |
Внеоборотные активы | 465395 | 319885 | 68,73 |
Дебиторская задолженность | 274827 | 289712 | 105,42 |
Собственный капитал | 536853 | 669572 | 124,72 |
Кредиторская задолженность | 57606 | 51752 | 89,84 |
Баланс пассива (актива) | 1017460 | 833707 | 81,94 |
В данной таблице наблюдается уменьшение баланса предприятия ОАО «Стеклонит» на 18,06% (или на 183753 тыс. рублей), благоприятное увеличение собственного капитала на 24,72% (или на 132719 тыс. рублей), что говорит о росте финансовой устойчивости. Уменьшение внеоборотных активов на 32,27% (или на 145510 тыс. рублей) и оборотных активов на 6,93% (или на 38243 тыс. рублей). Также незначительное изменение дебиторской и кредиторской задолженности.
Далее рассмотрим показатели финансовой устойчивости.
Показатели | Норма | 2012г | 2013г | Темп роста, % |
Коэффициент автономии | > 0,5 | 0,528 | 0,803 | 152,21 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | > 0,1 | 0,129 | 0,681 | 525,78 |
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах | 0,057 | 0,062 | 109,64 | |
Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам | - | 0,270 | 0,347 | 128,65 |
Данные коэффициенты показывают о хорошем финансовом состоянии предприятия ОАО «Стеклонит», и о низком уровне финансового риска, что говорит о высокой степени его финансовой стабильности в процессе предстоящего развития.
Коэффициент автономии в 2013 году увеличился на 52,21% и составляет 0,803 что превышает норму, и означает что в формировании имущества предприятии преобладает доля собственного капитала, и о высокой степени его независимости от внешних источников финансирования. Организация слишком осторожно относится к привлечению заемных денежных средств.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличился на 425,78% и составляет 0,681, также превосходит норму. Причиной это является увеличение собственного капитала и уменьшение внеоборотных активов предприятия, что является положительным фактором для предприятия.
Низкий показатель доли просроченной кредиторской задолженности в пассивах равный 0,062, говорит о том, что предприятия имеет не большие задолженности перед поставщиками и подрядчиками, что является позитивным фактором для дальнейшего сотрудничества.
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам равный 0,347, говорит о том, что доля дебиторская задолженность в 2013 году составляет 34,7% от общих активов предприятия, что является не благоприятным положением для предприятия и означает отвлечение средств из оборота предприятия.
По данной диаграмме видно, что основная доля активов составляет Дебиторская задолженность на сумму 290 млн. рублей (35% от имущества предприятия), что является не благоприятным положением для предприятия и означает отвлечение средств из оборота предприятия.
В ходе ведения хозяйственной деятельности Общество подвержено потенциально существенным рискам.
Кредитный риск связан с возможными неблагоприятными последствиями при неисполнении (ненадлежащем исполнении) контрагентами обязательств по предоставленным им заемным средствам, рассрочки оплаты за проданные товары. Кредитному риску подвержена дебиторская задолженность покупателей, задолженность по выданным займам. Основным дебитором — покупателем и заемщиком (более 95 %) является ООО «СТЕКЛОНиТ Менеджмент». Кредитный риск в первую очередь связан с его деятельностью. Дебиторская задолженность поставщиков составляет более 1 % от общей суммы задолженности. Общество, на протяжении ряда лет, в соответствии с утвержденным Регламентом по работе с дебиторской задолженностью ведет постоянную работу по контролю дебиторской задолженности поставщиков, исполнению обязательств поставщиками и подрядчиками в соответствии с договорами, недопущению образования просроченной задолженности. Отношения с поставщиками полностью переведены в рамки договорных, предусматривающих штрафные санкции за их неисполнение.
Для минимизации данного риска предприятие ОАО «Стеклонит» выделяет следующие мероприятия как:
- осуществление мониторинга нормативных актов, регулирующих деятельность общества;
- повышение уровня правовых знаний работников;
- мониторинг предписаний и иных требований компетентных органов на устранение нарушений;
- страхования объектов правовых рисков.
Таким образом, рассмотрев анализ финансовой устойчивости ОАО "Стеконит", в качестве предложений по решению выявленных недостатков предлагаю:
- страхование имущества предприятия, так как основную долю внеоборотных активов составляют дорогостоящие машины и оборудования и большая площадь зданий с многочисленными помещениями;
- страхование дебиторской задолженности, так как она составляет 34,7% совокупных активов предприятия. Использование страховой дебиторской задолженности повысит финансовую независимость компании.