Методика финансового оздоровления сельскохозяйственного предприятия (на примере ООО МТС «Илишевская»)

NovaInfo 58, с.286-290, скачать PDF
Опубликовано
Раздел: Экономические науки
Просмотров за месяц: 2
CC BY-NC

Аннотация

Обосновывается необходимость учета особенностей функционирования аграрного сектора экономики при осуществлении их финансового оздоровления. Приоритетным направлением финансового оздоровления неплатежеспособных хозяйств рассматривается присоединение к состоятельным коммерческим организациям. рассматриваются методики оздоровления сельскохозяйственных предпириятий на примере ООО МТС «ИЛИШЕВСКАЯ»

Ключевые слова

ПОТЕНЦИАЛЬНЫЕ ИНВЕСТОРЫ, КРИЗИСНОЕ СОСТОЯНИЕ ХОЗЯЙСТВ, РЕСТРУКТУРИЗАЦИЯ ДОЛГОВ, ФИНАНСОВОЕ ОЗДОРОВЛЕНИЕ, ПРОИЗВОДИТЕЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ

Текст научной работы

Финансовое оздоровление предприятия – это трансформация предприятия и изменение принципов их действия, направленные на улучшение управления, повышение эффективности производства и конкурентоспособности выпускаемой продукции, производительности труда, снижение издержек, улучшение результатов финансово- экономической деятельности данного предприятия, или проще говоря – это экономическое «спасение» предприятия. В настоящее время эта проблема является актуальной во всех странах, не зависимо от развитости той или иной страны. Ведь экономика является непредсказуемым явлением, она циклична, а кризисы в экономике довольно-таки нормальное явление, как бы это грустно не звучало. Но стоит отметить, что без них не было бы новых открытий и прогресса человечества. Кризис является сильным мотиватором людей для совершения глобальных открытий, развивающих как саму экономику, так и жизнь общества в целом [1].

Процедура финансового оздоровления может быть введена арбитражным судом, по ходатайству учредителей (участников) или собранием кредиторов. Максимальный срок финансового оздоровления длиться 2 года. Арбитражным судом назначается административный управляющий, который осуществляет свои полномочия до окончания процедуры финансового оздоровления либо до его отстранения арбитражным судом [3].

Управление должником в период финансового оздоровления проводиться с рядом ограничений. Должник не может без согласия административного управляющего совершать сделки, которые:

  • увеличивают задолженность больше чем на пять процентов суммы включённых в реестр требований кредиторов;
  • связаны с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения прямо либо косвенно имущества должника;
  • влекут за собой перевод долга;
  • влекут за собой получение кредитов (займов) [2].

Методы финансового оздоровление предприятия:

  1. Повышение эффективности использования основных средств организации и снижение затрат на их создание;
  2. Сокращение капитальных вложений;
  3. Рационализация производственных запасов;
  4. Рационализация производства;
  5. Ускорение оборота денежных средств;
  6. Снижение затрат в производственной и коммерческой деятельности;
  7. Уменьшение оттока денежных средств;
  8. Реструктуризация кредиторской задолженности;
  9. Улучшение инкассации дебиторской задолженности;
  10. Реструктуризация банковских кредитов [3].

Рассмотрим методику оздоровления сельскохозяйственного предприятия на примере ООО МТС «Илишевская».

Ниже обобщены ключевые финансовые показатели ООО МТС «Илишевская» за 2013-2015 гг.

Приведенные ниже 6 показателей финансового положения и результатов деятельности организации имеют исключительно хорошие значения:

  • чистые активы превышают уставный капитал, при этом за два года наблюдалось увеличение чистых активов;
  • полностью соответствует нормативному значению коэффициент текущей (общей) ликвидности;
  • положительная динамика рентабельности продаж;
  • опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов организации;
  • коэффициент покрытия инвестиций полностью соответствует норме;
  • за 2015 год получена прибыль от продаж (4 092 тыс. руб.), более того наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом (+2 488 тыс. руб.).

Среди показателей, положительно характеризующих финансовое положение и результаты деятельности организации, можно выделить такие:

  • коэффициент автономии соответствует норме;
  • хорошая рентабельность активов;
  • чистая прибыль за последний год составила 9 040 тыс. руб.

С негативной стороны финансовое положение и результаты деятельности ООО МТС Илишевская характеризуют следующие показатели:

  • не соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;
  • значительная отрицательная динамика прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки организации.

Следующие 4 показателя финансового положения организации имеют критические значения:

  • коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет крайне неудовлетворительное значение;
  • существенно ниже нормативного значения коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
  • значительно ниже нормального значения коэффициент абсолютной ликвидности;
  • критическое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.

То есть финансовое положение характеризуется как неудовлетворительное; финансовые результаты – как положительные. На основе эти двух оценок получена итоговая рейтинговая оценка финансового состояния предприятия, которая составила удовлетворительное состояние: основная масса показателей укладывается в нормативные значения, либо близки к норме. Организация может претендовать на получение кредитных ресурсов, но решение во многом зависит от анализа дополнительных факторов (нейтральная кредитоспособность).

Изучив вероятность банкротства по зарубежным методикам, и принимая во внимание выводы по предыдущему анализу по отечественной методике, можно сказать, что возможность банкротства у ООО МТС «Илишевская» в среднесрочном периоде имеется.

Согласно утвержденной бизнес-стратегии в новом году планируется сохранить позиции лидера в предоставлении сельскохозяйственных услуг в Илишевском районе.

Утвержденные руководством бизнес-цели включают основные направлениям работы компании: обновление комбайновой техники и запасных частей, снижение издержек производства, качество выпускаемой продукции, а также внедрение и реализация главных проектов.

Для решения проблем предлагается провести комплекс мероприятий сформированных в виде программы. Очевидно, что без комплексного решения сложившихся проблем предприятие не сможет улучшить своё финансовое состояние. Программный метод подразумевает определённую последовательность действий. В нашем случае целесообразно провести мероприятия в регламентированном порядке.

Этапы реализации программы улучшения финансового состояния:

  1. Реструктуризация дебиторской задолженности.

Результатом этих мероприятий должно стать её уменьшение в 2 раза, либо полное сокращение при хорошем стечении обстоятельств.

  1. Внедрение комплексной системы автоматизированного контроля, которая использует в своей основе, в том числе данные по управлению дебиторской задолженностью.
  2. Недостаток собственных оборотных средств, наличие дебиторской задолженности у предприятия предлагается устранить.

Обобщив сделанные выше выводы, рекомендуем ООО МТС «Илишевская» предпринять следующие меры по улучшения ключевых финансовых показателей:

Рекомендуемые меры по улучшению финансового состояния:

  1. Для обеспечения достаточной финансовой независимости необходимо увеличить долю собственного капитала до 45% от всего капитала;
  2. Чтобы повысить обеспеченность краткосрочных обязательств текущими активами необходимо снизить сумму краткосрочной кредиторской задолженности (например, переведя ее в состав долгосрочной задолженности) на 10 030 тыс. руб.

В дополнение к рекомендациям по улучшению основных финансовых показателей ООО МТС «Илишевская», можно привести советы, в каких направлениях организация может изменять величину отдельных активов и обязательства в ходе оптимизации и развития своей деятельности. При этом суммовая (количественная) оценка таких решений призвана ограничить ухудшение основных финансовых показателей ниже допустимой отметки.

Возможные управленческие решения:

  • Увеличить покупателям отсрочку платежа (за счет сокращения свободного остатка денежных средств в пользу увеличения дебиторской задолженности) максимум на 113 дней;
  • Инвестировать свободные денежные средства в запасы (сырье, материалы, товары, производственные ресурсы и т.п.) в размере 4 023 тыс. руб.;
  • Сократить дебиторскую задолженность, инвестировав в запасы (сырье, материалы, товары, производственные ресурсы и т.п.) в размере 4 023 тыс. руб.

При соблюдении указанной выше методики будет наблюдаться рост кредиторской задолженности, что скажется на финансовом состоянии организации. Организация сможет претендовать на получение кредитных ресурсов даже без надежных гарантий возврата денежных средств, не зависящих от финансового состояния и результатов деятельности организации в будущем.

Читайте также

Список литературы

  1. Польшакова Н.В., Богданчикова А.В., Кудинова Я.В. Финансовое оздоровления сельскохозяйственных предприятий / Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – Институт стратегических исследований, 2015. - №6-1, стр. 210-213
  2. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 30.12.2008) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступающими в силу с 11.01.2009).
  3. Файнова Н. А. Диагностика банкротства и антикризисное управление на предприятии // Н. А. Файнова / Молодой ученый, 2013, №11, с.488-490
  4. Зарипова Г.М. Стратегия антикризисного управления / Г.М.Зарипова., Е.Н. Давлетова // Современное государство: проблемы социально-экономического развития: Материалы V международной научно-практической конференции –Саратов, 2015. С. 44-45.
  5. Зарипова Г.М. Японский менеджмент/ Г.М. Зарипова, А.В. Гилязова // Проблемы модернизации и посткризисное развитие современного общества (экономика, социология, философия, право) Материалы международной научно-практической конференции. -Саратов,2012. С. 19-20.
  6. Султанова Р.А., Зарипова Г.М. Финансовый анализ эффективности организации: краткосрочный и долгосрочный аспекты/ Султанова Р.А., Зарипова Г.М// Мировая наука и современное общество: актуальные вопросы экономики, социологии и права Материалы Международной научно-практической конференции.-Саратов, 2013. С. 213-215.

Цитировать

Пискарева, Н.Н. Методика финансового оздоровления сельскохозяйственного предприятия (на примере ООО МТС «Илишевская») / Н.Н. Пискарева. — Текст : электронный // NovaInfo, 2017. — № 58. — С. 286-290. — URL: https://novainfo.ru/article/11025 (дата обращения: 19.05.2022).

Поделиться