Эффективность налогового контроля при формировании плана социально-экономического развития муниципалитета на примере Волгоградской области

Налоговый контроль — это контроль со стороны государства за сбором налогов и сборов уплачиваемых налогоплательщиками в бюджет страны.

Эффективность налогового контроля влияет в первую очередь на формирование социально-экономическое развитие муниципалитета. Это связано с тем, что благодаря налоговому контролю пополняется бюджет сначала федеральный, а затем и региональный, что в дальнейшем способствует развитию социально-экономическому потенциалу региона, т.е. улучшается инфраструктура региона [1]. Для того чтобы эффективнее пополнить бюджет производится выездная налоговая проверка, которая начисляется дополнительными платежами, рисунок 1.

На основе данного рисунка можно сказать следующее было проведено в общей сложности 3 137 выездные проверки по Волгоградской области. На 01.01.2015г. было на 4% меньше совершено выездных проверок, по сравнению с предыдущим годом, т.е. на 01.01.2014г. На 01.01.2016г. количество выездных проверок уменьшилось на 88 единиц, что составило 4% по сравнению с 2015г. В 2017г. выездные налоговые проверки составили 528 единиц, что на 121 единицу меньше в сравнении с 2016г. В 2018г. выездные проверки уменьшились на 173 по отношению к 2017г. Из данного рисунка видно, что дополнительно начисленных платежей с уменьшением количества проверок, только увеличивается, это свидетельствует о том, что уменьшается количество небольших налоговых нарушений, но при этом увеличиваются налоговые штрафы и санкции. Так на 01.01.2018г. дополнительно начислено платежей (включая налоговые санкции и пени) увеличились на 1 781 162 тыс. рублей по отношению к 01.01.2014г. Таким образом, прибыль в бюджет составила на 01.01.2018г. 5 113 605 тыс.руб.

Существует два вида выездных налоговых проверок: проверка физических лиц и выездные проверки организаций, индивидуальных предпринимателей (ИП) и других лиц, которые занимаются частной практикой. Для того, чтобы узнать за счет кого поступают в бюджет больше денежных средств рассмотрим рисунок 2.

Исходя из данного рисунка 2 можно сделать вывод, о том, что большую часть налогов были внесены от организаций, индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой, это связано в первую очередь с тем, что налоги возлагаемые на юридических лиц больше, чем налоги на физических лиц, отсюда следует, что и количество проверяемых объектов больше. Так на 01.01.2014г. налоги, выявленные выездными проверками с физических лиц меньше в 73 раза по отношению к налогам выявленными в результате проверки с организаций, ИП и других лиц, занимающихся частной практикой. На 01.01.2015г. разница между налогами, уплаченными физическими лицами и организациями составила в 146 раз меньше. На 01.01.2016г. разрыв в перечисленных налогах был в 192 раза. На 01.01.2017г. разница между налогами, выплаченными физическими лицами и организациями во время проведения выездной проверки была превышена в 19 раз. На 01.01.2018г. разница между налогами, выплаченными физическими лицами и организациями во время проведения выездной проверки была превышена в 120 раз [3].

Таким образом, это все говорит о том, что денежные средства поступающие в бюджет с налогов в основном за счет организаций, ИП и других лиц, занимающихся частной практикой. Это связано в первую очередь с тем, что данная группа налогоплательщиков чаще всего пытается скрыть свои фактические доходы, чтобы меньше платить налоги на прибыль, а во-вторых, данная группа налогоплательщиков имеет большой доход в результате чего и сумма начисленного налога или штрафа больше. Таким образом, чем эффективнее будет работать налоговый контроль, администрация региона, тем быстрее будет развиваться инфраструктура региона.