Анализ ликвидности Общества с ограниченной ответственностью «Опеновское» Ишимского района Тюменской области

NovaInfo 134, с.45-47, скачать PDF
Опубликовано
Раздел: Экономические науки
Язык: Русский
Просмотров за месяц: 17
CC BY-NC

Аннотация

В статье рассмотрены теоретические аспекты анализа ликвидности предприятия, проведен анализ ликвидность баланса на примере ООО «Опеновское», проведен анализ финансовой устойчивости предприятия.

Ключевые слова

ПРЕДПРИЯТИЕ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ, ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ, ОЦЕНКА, ЛИКВИДНОСТЬ, БАЛАНС, КОЭФФИЦИЕНТ

Текст научной работы

Ликвидность — это способность актива быстро превращаться в деньги без потери стоимости. Чем проще продать имущество, тем оно ликвиднее.

Понятие ликвидности компании говорит о способности бизнеса погасить обязательства перед кредиторами и контрагентами, используя свое имущество. Ликвидность компании — это ее платежеспособность и финансовая устойчивость [2].

Ликвидной компании одобрят кредит, отгрузят товар с пост-оплатой, она более привлекательна для агентов. Если же у компании имущество низколиквидное и нет денег, кредиторы понимают, что есть риск потерять свои средства.

Ликвидность баланса — способность быстро погасить долги бизнеса за счет его активов, срок реализации которого соответствует сроку гашения. Расчет ликвидности предполагает сопоставление групп активов и пассивов.

Ликвидность баланса предприятия показывает, насколько активы покрывают обязательства — то есть хватит ли у компании в случае чего денег, чтобы расплатиться с долгами. При этом срок продажи активов должен соответствовать сроку погашения обязательств.

Ликвидность баланса рассчитывают, как соотношение задолженности и ликвидных средств.

Определим ликвидность баланса, данные представим в таблице 1.

Таблица 1. Оценка ликвидности баланса предприятия ООО «Опеновское»

Актив

2019

2020

2021

Пассив

2019

2020

2021

Абсолютно ликвидные активы (А1)

18987

127463

133678

Наиболее срочные обязательства (П1)

26364

35597

38305

Быстро реализуемые активы (А2)

156694

156987

188529

Среднесрочные обязательства (П2)

41428

35570

63854

Медленно реализуемые активы (А3)

277228

245933

432325

Обязательства с долгим сроком погашения (П3)

21077

27765

38140

Трудно реализуемые активы (А4)

710202

829217

810627

Уставный капитал (П4)

1074240

1260670

1424860

А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4 <П4. Предприятие ООО «Опеновское» имеет высокую ликвидность.

Финансовая устойчивость предприятия является стержнем его общей устойчивости. Она характеризуется оптимальной структурой источников финансирования активов и эффективным использованием этих ресурсов, усиливающим финансовую независимость предприятия.

Финансовая устойчивость — характеристика, позволяющая оценить степень стабильности положения организации, которая заключается в наличии финансовых резервов, позволяющих осуществлять и поддерживать ей свою деятельность — производить и продавать товары, работы и услуги, выплачивать полученные кредиты, а также, что немаловажно, сохранять профицит бюджета, то есть поддерживать ситуацию, когда доходы превышают расходы. Это один из фундаментальных показателей, по которым можно судить о стабильности предприятия [1].

Финансовая устойчивость во многом зависит от эффективного производства и реализации продукции (товаров), выраженного в стабильном получении прибыли.

Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия, результат представим в таблице 2.

Таблица 2. Тип финансовой устойчивости предприятия ООО «Опеновское»

Тип финансовой устойчивости

Норма

2019 г.

2021 г.

Текущий момент

В перспективе

Текущий момент

В перспективе

Текущий момент

В перспективе

Абсолютный

А1-П1>0

А1-П1-П2>0

-7377

-48805

95373

31519

Нормальный

А1+А2-П1>0

А1+А2-П1-П2>0

149317

107889

283902

220048

Неустойчивый

А1+А2+А3-П1>0

А1+А2+А3-П1-П2>0

426545

385117

716227

652373

Кризис

А1+А2+А3-П1<0

А1+А2+А3-П1-П2<0

426545

385117

716227

652373

В 2021 наблюдается соблюдение 2-го вида неравенства, ООО «Опеновское» имеет нормальный тип финансовой устойчивости

Нормальная устойчивость может быть установлена в том случае, если показатели размера материально-производственных ресурсов и размер собственных оборотных средств/кредитов тождественны. При этом учитывается кредиторский долг, который зачтен банковским учреждением при кредитовании. Затраты предприятия покрываются за счет собственного оборотного капитала и долгосрочных займов. Компания с таким показателем устойчивости характеризуется стандартной платежеспособностью, результативной производственной деятельностью.

Данное состояние гарантирует платежеспособность. Нормальная устойчивость соответствует этому условию:

Запасы = средства компании + заемные средства.

Ликвидность баланса — это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия. Основной признак ликвидности — формальное превышение стоимости оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции ликвидности.

Коэффициент быстрой ликвидности характеризует способность организации погасить свои краткосрочные обязательства за счет продажи ликвидных активов. При этом в ликвидные активы в данном случае включаются как денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, так и краткосрочная дебиторская задолженность (по другой версии — все оборотные активы, кроме наименее ликвидной их части — запасов). Коэффициент быстрой ликвидности получил широкое распространение в российской и мировой практике наряду с коэффициентом текущей ликвидности.

Значение коэффициента:

0-0,8 — высокие риски;
0,8-1,0 — норма;
> 1,0 — высокая ликвидность, но использование активов неэффективно.

Коэффициент текущей (общей) ликвидности является мерой платежеспособности организации, способности погашать текущие (до года) обязательства организации. Кредиторы широко используют данный коэффициент в оценке текущего финансового положения организации, опасности выдаче ей краткосрочных займов. В западной практике коэффициент также известен под названием коэффициент рабочего капитала.

Значение коэффициента:

0-1,5 — низкая ликвидность, высокие риски;
1,5-2,5 — нормальное значение;
> 2,5 — высокая ликвидность, но использование активов неэффективно.

Коэффициент абсолютной (денежной) ликвидности показывает отношение самых ликвидных активов организации — денежных средство и краткосрочных финансовых вложений — к краткосрочным обязательствам. Коэффициент отражает достаточность наиболее ликвидных активов для быстрого расчета по текущим обязательствам, характеризует "мгновенную" платежеспособность организации.

Коэффициент абсолютной ликвидности не столь популярен как коэффициенты текущей и быстрой ликвидности и не имеет прочно устоявшейся нормы. Чаще всего в качестве ориентира нормального значения показателя используют значение 0,2 и более [3]. Однако слишком высокое значение коэффициента говорит о неоправданно высоких объемах свободных денежных средств, которые можно было бы использовать для развития бизнеса. Проведем анализ ликвидности, результаты представим в таблице 3.

Таблица 3. Анализ ликвидности ООО «Опеновское»

Показатели

Нормативное значение

2019 г.

2020 г.

2021 г.

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности

не ниже 1,0

2,57

3,99

3,15

Коэффициент текущей ликвидности

более 2,0

5,45

5,48

6,03

Коэффициент абсолютной ликвидности

более 0,2

0,23

1,31

1,07

Коэффициент быстрой ликвидности повысился на 0,58% в 2021 году по сравнению с 2019 годом это говорит о том, что компания погасила свои обязательства за счет денег и быстрореализуемых активов. Коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,58%, что означает, что компания стала эффективнее выполнять свои краткосрочные обязательства за счет оборотных активов. Коэффициент абсолютной ликвидности повысился на 0,84% в 2021 году по сравнению с 2019 годом.

Таким образом, в статье рассмотрены теоретические аспекты коэффициентов ликвидности, ликвидности предприятия проведен анализ коэффициентов ликвидности предприятия ООО «Опеновское», выявлен тип финансовой устойчивости предприятия, проведена оценка ликвидности баланса предприятия.

Читайте также

Список литературы

  1. Бережная, Е. В. Диагностика финансово-экономического состояния организации : учебное пособие / Е. В. Бережная, О. В. Бережная, О. И. Косьмина. — Москва : ИНФРА-М, 2022. — 304 с. + Доп. материалы [Электронный ресурс]. — (Высшее образование: Бакалавриат). — ISBN 978-5-16-006868-8. — Текст : электронный. — URL: https://znanium.com/catalog/product/1844307 (дата обращения: 09.09.2022). — Режим доступа: по подписке.
  2. Камысовская, С. В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей : учебное пособие / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова. — Москва : ИНФРА-М, 2022. — 432 с. + Доп. материалы [Электронный ресурс]. — (Высшее образование: Бакалавриат). — ISBN 978-5-16-015156-4. — Текст : электронный. — URL: https://znanium.com/catalog/product/1843257 (дата обращения: 09.09.2022). — Режим доступа: по подписке.
  3. Кобелева, И. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций : учеб. пособие / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2019. — 292 с. — (Высшее образование: Бакалавриат). — www.dx.doi.org/10.12737/textbook_5c7503a88dcb37.68074981. — ISBN 978-5-16-014469-6. — Текст : электронный. — URL: https://znanium.com/catalog/product/986944 (дата обращения: 09.09.2022). — Режим доступа: по подписке.

Цитировать

Бышкина, Ю.Р. Анализ ликвидности Общества с ограниченной ответственностью «Опеновское» Ишимского района Тюменской области / Ю.Р. Бышкина. — Текст : электронный // NovaInfo, 2022. — № 134. — С. 45-47. — URL: https://novainfo.ru/article/19448 (дата обращения: 01.12.2022).

Поделиться