Повышение финансовой устойчивости организации (на примере ТОО «Жас-Дэн»)

Одной из главных задач руководства каждой коммерческой организации является стабильность ее финансовой устойчивости. Она может быть достигнута путем экономически эффективного управления с анализом деятельности. Посредством анализа определяется стратегия экономического развития организации, изучаются направления повышения производства и эффективно разрабатываются планы будущих управленческих и экономических решений.

Исполнение в срок своих кредитных обязательств называется платежеспособностью. Для ее определения используется бухгалтерский баланс — одна из частей бухгалтерской отчетности. Для понимания ликвиден ли баланс проводят сравнительный анализ между активами и пассивами. Оценка ликвидности баланса ТОО «Жас-Дэн» представлена в таблице 1.

Исходя из данных таблицы 1, можно сделать вывод, что у рассматриваемой организации ТОО «Жас-Дэн» отсутствует абсолютная ликвидность, так как кредиторская задолженность превышает сумму ликвидных активов. У ТОО «Жас-Дэн» есть шанс восстановить ликвидность и платежеспособность, так как соблюдается важное условие — постоянные пассивы перекрывают труднореализуемые активы, а первые три группы активов больше первых трех групп пассивов.

В таблице 2 представлена оценка относительных показателей ликвидности и платежеспособности ТОО «Жас-Дэн» за 2019-2021 гг.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, сколько краткосрочных заемных обязательств может погасить организация в кратчайший срок. Исходя из таблицы 2, можно заметить, что на протяжении рассматриваемого периода этот коэффициент стабильно меньше нормы (0.2). Это свидетельствует о том, что в ТОО «Жас-Дэн» отсутствуют денежные средства для ликвидации текущих обязательств.

Коэффициент срочной ликвидности определяет, какую часть краткосрочных заемных средств организация может покрыть в течение непродолжительного времени. Исходя из значений таблицы 2, видно, что на начало 2019 г. краткосрочные долговые обязательства на 5% покрывались денежными средствами. К концу 2020 г. значение коэффициента повысилось на 4%. Фактическое значение коэффициента не соответствует нормативу (0.4) в течение двух лет (2019-2020 гг.). Учитывая это, можно говорить о том, что в рассматриваемой организации сумма ликвидных активов не соответствует требованиям платежеспособности.

Коэффициент текущей ликвидности указывает на способность покрывать текущие денежные обязательства. В 2020 году наблюдается увеличение коэффициента текущей ликвидности, однако он все равно меньше норматива (2). В 2021 году происходит спад показателя даже ниже, чем в 2019 году. Это свидетельствует о том, что организация будет иметь низкий уровень доверия у кредиторов.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что финансовое состояние предприятия ТОО «Жас-Дэн» неустойчивое.

Относительные показатели финансовой устойчивости в ТОО «Жас-Дэн» за 2019-2021 год приведены в таблице 3.

Исходя из показателей финансовой устойчивости (таблица 3), делаем вывод, что финансовое состояние исследуемой организации ТОО «Жас-Дэн» является неустойчивым. На это указывает пониженный коэффициент автономии (норматив 0.5). В рассматриваемом трехлетии наблюдается снижение коэффициента, что говорит о том, что организация не в силах покрыть долговые обязательства за счет реализации имущества. Для повышения данного коэффициента ТОО «Жас-Дэн» необходимо сокращать сумму кредитных средств.

Коэффициент концентрации заемного капитала аналогично указывает на отсутствие финансовой устойчивости, так как чем выше долг в общем капитале, тем выше уровень зависимости от внешнего финансирования. В течение трех лет коэффициент неуклонно растет, что негативным образом сказывается на устойчивости организации.

Значение коэффициента соотношения собственных и заемных средств больше 1 указывает на то, что происходит потеря финансовой устойчивости, так как этот коэффициент определяется отношением величины обязательств предприятия к величине собственных средств.

Для укрепления финансовой устойчивости организации предлагается наиболее эффективный способ — увеличение объёма абсолютно-ликвидных активов, другими словами, денежных средств. Это позволит вовремя расплачиваться с кредитными обязательствами, проводить оплату труда сотрудников, рассчитываться с поставщиками и так далее. Увеличить объем денежных средств можно, например, за счет сдачи в аренду неиспользуемого оборудования, производственных и торговых площадей. Еще одним немаловажным способом повышения устойчивости является контроль на дебиторской задолженностью. Необходимо постоянно контролировать расчеты клиентов, и, в случае необходимости подавать исковые требования. Так же, избыток продукции и товаров на складах оказывает отрицательное воздействие на финансовую устойчивость.

Таким образом, можно сформировать список задач, достижение которых позволит укрепить финансовое состояние ТОО «Жас-Дэн» и привлечь денежные средства.

Задачи можно разделить на краткосрочные и долгосрочные.

К краткосрочным задачам отнесем: продажу товаров и услуг в кредит; реструктуризация кредиторской задолженности; уменьшение затрат; снижение налоговой нагрузки.

К долгосрочным задачам можно отнести разработку грамотной экономической стратегии и поиск партнеров, а так же, налаживание работы с постоянными клиентами, оформление долгосрочных контрактов, предусматривающих скидки, либо лояльность при отсрочке платежей.

Исходя из проведенного исследования, можно сделать вывод, что повышение финансовой устойчивости организации является реально осуществимой целью при выполнении краткосрочных и долгосрочных мер, с помощью которых можно добиться сокращения уровня кредиторской задолженности и увеличение собственного капитала.