Повышение финансовой устойчивости организации (на примере ТОО «Жас-Дэн»)

NovaInfo 136
Опубликовано
Раздел: Экономические науки
Язык: Русский
Просмотров за месяц: 96
CC BY-NC, УДК 338.2

Аннотация

Снижение финансовой устойчивости коммерческих организаций является одной из актуальных тем исследований. Это связано с прямыми потерями для владельцев бизнеса, а так же с возможной волной глобального экономического кризиса. В данной статье рассматривается финансовая устойчивость коммерческой организации на примере ТОО «Жас-Дэн» и пути ее повышения.

Ключевые слова

ЛИКВИДНОСТЬ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ, ПРОГНОЗИРОВАНИЕ, ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ, ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

Текст научной работы

Одной из главных задач руководства каждой коммерческой организации является стабильность ее финансовой устойчивости. Она может быть достигнута путем экономически эффективного управления с анализом деятельности. Посредством анализа определяется стратегия экономического развития организации, изучаются направления повышения производства и эффективно разрабатываются планы будущих управленческих и экономических решений.

Исполнение в срок своих кредитных обязательств называется платежеспособностью. Для ее определения используется бухгалтерский баланс — одна из частей бухгалтерской отчетности. Для понимания ликвиден ли баланс проводят сравнительный анализ между активами и пассивами. Оценка ликвидности баланса ТОО «Жас-Дэн» представлена в таблице 1.

Таблица 1. Оценка ликвидности бухгалтерского баланса ТОО «Жас-Дэн» за 2019-2021 гг., тыс. тг

Показатель

2019 г.

2020 г.

2021 г.

А1

251

181

173

А2

4894

8726

7411

А3

9721

8838

15585

А4

11626

10053

8894

ИТОГО

26492

27798

32063

П1

4537

5275

13839

П2

4911

4911

4911

П3

5020

5020

11

П4

12335

12487

13144

ИТОГО

26803

27693

31905

А1-П1

-4286

-5094

-13666

А2-П2

-83

3815

2500

А3-П3

4701

3818

15574

П4-А4

709

2434

4250

Исходя из данных таблицы 1, можно сделать вывод, что у рассматриваемой организации ТОО «Жас-Дэн» отсутствует абсолютная ликвидность, так как кредиторская задолженность превышает сумму ликвидных активов. У ТОО «Жас-Дэн» есть шанс восстановить ликвидность и платежеспособность, так как соблюдается важное условие — постоянные пассивы перекрывают труднореализуемые активы, а первые три группы активов больше первых трех групп пассивов.

В таблице 2 представлена оценка относительных показателей ликвидности и платежеспособности ТОО «Жас-Дэн» за 2019-2021 гг.

Таблица 2. Оценка относительных показателей ликвидности и платежеспособности ТОО «Жас-Дэн» за 2019-2021 гг., тыс. тг

Показатель

2019 г.

2020 г.

2021 г.

Денежные средства (Дс)

251

181

173

Краткосрочные финансовые вложения (Кф)

-

-

-

Дебиторская задолженность (Дз)

5395

9105

7587

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (НДС)

-

-

16

Материальные запасы (Мз)

9411

7037

13188

Собственный капитал (Ск)

12335

12487

13144

Краткосрочные кредиты и займы (Кк)

4952

4952

4952

Кредиторская задолженность (Кз)

4537

5275

13839

Долгосрочные обязательства (До)

5020

5020

11

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)

0,5

0,8

0,4

Коэффициент срочной ликвидности (Ксл)

0,6

0,9

0,4

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)

0,05

0,04

0,02

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, сколько краткосрочных заемных обязательств может погасить организация в кратчайший срок. Исходя из таблицы 2, можно заметить, что на протяжении рассматриваемого периода этот коэффициент стабильно меньше нормы (0.2). Это свидетельствует о том, что в ТОО «Жас-Дэн» отсутствуют денежные средства для ликвидации текущих обязательств.

Коэффициент срочной ликвидности определяет, какую часть краткосрочных заемных средств организация может покрыть в течение непродолжительного времени. Исходя из значений таблицы 2, видно, что на начало 2019 г. краткосрочные долговые обязательства на 5% покрывались денежными средствами. К концу 2020 г. значение коэффициента повысилось на 4%. Фактическое значение коэффициента не соответствует нормативу (0.4) в течение двух лет (2019-2020 гг.). Учитывая это, можно говорить о том, что в рассматриваемой организации сумма ликвидных активов не соответствует требованиям платежеспособности.

Коэффициент текущей ликвидности указывает на способность покрывать текущие денежные обязательства. В 2020 году наблюдается увеличение коэффициента текущей ликвидности, однако он все равно меньше норматива (2). В 2021 году происходит спад показателя даже ниже, чем в 2019 году. Это свидетельствует о том, что организация будет иметь низкий уровень доверия у кредиторов.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что финансовое состояние предприятия ТОО «Жас-Дэн» неустойчивое.

Относительные показатели финансовой устойчивости в ТОО «Жас-Дэн» за 2019-2021 год приведены в таблице 3.

Таблица 3. Относительные показатели финансовой устойчивости в ТОО «Жас-Дэн» за 2019-2021 гг., %

Показатель

2019 г.

2020 г.

2021 г.

Коэффициент автономии

0,44

0,44

0,41

Коэффициент концентрации заемного капитала

0,53

0,54

0,58

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала

1,20

1,21

1,47

Исходя из показателей финансовой устойчивости (таблица 3), делаем вывод, что финансовое состояние исследуемой организации ТОО «Жас-Дэн» является неустойчивым. На это указывает пониженный коэффициент автономии (норматив 0.5). В рассматриваемом трехлетии наблюдается снижение коэффициента, что говорит о том, что организация не в силах покрыть долговые обязательства за счет реализации имущества. Для повышения данного коэффициента ТОО «Жас-Дэн» необходимо сокращать сумму кредитных средств.

Коэффициент концентрации заемного капитала аналогично указывает на отсутствие финансовой устойчивости, так как чем выше долг в общем капитале, тем выше уровень зависимости от внешнего финансирования. В течение трех лет коэффициент неуклонно растет, что негативным образом сказывается на устойчивости организации.

Значение коэффициента соотношения собственных и заемных средств больше 1 указывает на то, что происходит потеря финансовой устойчивости, так как этот коэффициент определяется отношением величины обязательств предприятия к величине собственных средств.

Для укрепления финансовой устойчивости организации предлагается наиболее эффективный способ — увеличение объёма абсолютно-ликвидных активов, другими словами, денежных средств. Это позволит вовремя расплачиваться с кредитными обязательствами, проводить оплату труда сотрудников, рассчитываться с поставщиками и так далее. Увеличить объем денежных средств можно, например, за счет сдачи в аренду неиспользуемого оборудования, производственных и торговых площадей. Еще одним немаловажным способом повышения устойчивости является контроль на дебиторской задолженностью. Необходимо постоянно контролировать расчеты клиентов, и, в случае необходимости подавать исковые требования. Так же, избыток продукции и товаров на складах оказывает отрицательное воздействие на финансовую устойчивость.

Таким образом, можно сформировать список задач, достижение которых позволит укрепить финансовое состояние ТОО «Жас-Дэн» и привлечь денежные средства.

Задачи можно разделить на краткосрочные и долгосрочные.

К краткосрочным задачам отнесем: продажу товаров и услуг в кредит; реструктуризация кредиторской задолженности; уменьшение затрат; снижение налоговой нагрузки.

К долгосрочным задачам можно отнести разработку грамотной экономической стратегии и поиск партнеров, а так же, налаживание работы с постоянными клиентами, оформление долгосрочных контрактов, предусматривающих скидки, либо лояльность при отсрочке платежей.

Исходя из проведенного исследования, можно сделать вывод, что повышение финансовой устойчивости организации является реально осуществимой целью при выполнении краткосрочных и долгосрочных мер, с помощью которых можно добиться сокращения уровня кредиторской задолженности и увеличение собственного капитала.

Читайте также

Список литературы

  1. Абрютин М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст] / Под ред. М.С. Абрютина, А.В. Грачева. — М.: Дело и Сервис, 2021. — 541с.
  2. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: Учеб. Пособие / Т.Б. Бердникова — М.: ИНФРА-М, 2020. — 215 с.
  3. Грачев А.В. Организация и управление финансовой устойчивостью. Роль финансового директора на предприятии [Текст]: / Грачев А.В. — 2020. — № 7 — С. 45– 49
  4. Зуборева А.Е., Бессонова Е.А. Анализ платежеспособности предприятия и направления ее повышения[Текст] // Сборник научных статей 8-ой Международной научно-практической конференции. — 2021. — С. 94-98

Цитировать

Артеменко, Ю.Е. Повышение финансовой устойчивости организации (на примере ТОО «Жас-Дэн») / Ю.Е. Артеменко. — Текст : электронный // NovaInfo, 2023. — № 136. — URL: https://novainfo.ru/article/19644 (дата обращения: 04.02.2023).

Поделиться