В деятельности любого хозяйствующего субъекта большое значение имеют трудовые факторы. Труд осуществляется и управляется человеком, позволяет преобразовать природные и иные ресурсы в интеллектуальные, материальные и духовные ценности. Роль и значение труда в эволюции человечества, безусловно, велики и проявляются они в том, что в процессе труда создаются и наращиваются многие ценности, позволяющие удовлетворить различные потребности человека. Кроме того, в процессе труда сами трудящиеся имеют возможность к личностному саморазвитию, совершенствованию своего профессионализма, приобретению новых знаний, умений, навыков и более полному раскрытию своих способностей и талантов.
От обеспеченности хозяйствующего субъекта трудовыми ресурсами в значительной степени зависят качество и результаты работы и в целом эффективность финансово-хозяйственной деятельности.
Таблица 1 содержит данные о наличии и структуре кадров в обществе с ограниченной ответственностью «Байкальские коммунальные системы» (ООО «БКС») за период с 2012 по 2014 годы.
Показатели | 2012 год | 2013 год | 2014 год | |||
чел. | Уд. вес. % | чел. | Уд. вес. % | чел. | Уд. вес. % | |
1. Среднесписочная численность, всего | 870 | 100 | 865 | 100 | 783 | 100 |
2. Производственно-промышленный персонал, всего | 830 | 95,4 | 840 | 97,1 | 775 | 98,9 |
из них по категориям: | ||||||
| 51 | 5,9 | 49 | 5,7 | 47 | 6,0 |
| 120 | 13,8 | 127 | 14,7 | 112 | 14,3 |
| 659 | 75,7 | 664 | 76,7 | 616 | 78,6 |
3. Непромышленный персонал | 40 | 4,6 | 25 | 2,9 | 8 | 1,1 |
На предприятии наблюдаются незначительные структурные изменения по категориям сотрудников в 2012 и 2013 годах, эти изменения практически не имеют влияния на удельный вес по подразделениям. Наиболее заметные изменения произошли в категории непромышленного персонала, т.е., кадров, которые обслуживают помещения, принадлежащие предприятию: их численность сократилась в 2014 г. по сравнению с 2012 г. на 32 человека, а удельный вес снизился на 3,5 проц.пункта.
В ООО «БКС» за рассматриваемые три года произошло сокращение штата работников на 87 человек или 10,0%. В этой связи в 2014 г. по сравнению с 2012 г. численность производственно-промышленного персонала снизилась в целом на 55 человек, в том числе, наблюдается уменьшение численности по категориям: на 4 человека снизилось число административно-управленческого персонала, на 8 человек сократилась численность инженерно-технических работников, на 43 человека произошло сокращение числа рабочих-специалистов. Вместе с тем, существенных изменений в удельном весе перечисленных категорий в общей численности персонала не произошло, все удельные веса на протяжении всех анализируемых лет находятся примерно на одном и том, же уровне, благодаря сбалансированности численности работников в динамике по всем основным категориям.
В связи с некоторым ухудшением финансового состояния и ограниченностью финансовых ресурсов предприятие вынуждено было корректировать штат сотрудников и отказываться от услуг некоторых работников. Таким способом предприятие старается сократить свои издержки на оплату труда путем увольнения сотрудников по соглашению сторон.
Так, в ООО «БКС» произошло существенное сокращение рабочих-специалистов, а от содержания непромышленного персонала предприятию пришлось почти полностью отказаться и оставить к 2014 году только 8 человек.
Если рассматривать гендерную и возрастную структуру, то наибольший удельный вес в численности работников занимают мужчины на протяжении всех анализируемых лет, такую расстановку кадров по полу диктуют виды деятельности предприятия, так вся работа, проводимая на водопроводных и канализационных сетях, исключительно «мужская».
В связи с сокращением численности штата, выявленным при анализе динамики кадрового состава, в 2014 году в сравнении с 2012 г. наблюдается сокращение численности работников, как мужского, так и женского пола на 50 и 37 человек соответственно, удельный вес при этом не изменился.
Показатель | 2012 год | 2013 год | 2014 год | |||
Кол-во. чел | Уд. вес. % | Кол-во. чел | Уд. вес. % | Кол-во чел | Уд. вес. % | |
1. Среднесписочная численность, всего в т.ч.: | 870 | 100 | 865 | 100 | 783 | 100 |
| 661 | 76 | 674 | 78 | 611 | 78 |
| 209 | 24 | 191 | 22 | 172 | 22 |
2. Возрастной состав: | ||||||
| 203 | 23 | 233 | 27 | 195 | 25 |
| 667 | 77 | 632 | 73 | 588 | 75 |
Анализ возрастного состава показал, что ООО «БКС» преимущественно принимает сотрудников в возрастном промежутке от 30 до 55 (60) лет, так как в этом возрасте сотрудник, как правило, имеет достаточный уровень опыта, квалификации и морально определился с жизненной позицией и целями, в возрасте после 40-45 работники отличаются высокой степенью консервативности и дорожат своим рабочим местом.
Доля сотрудников в возрасте до 30 лет не превышает 30% от всей численности на протяжении всех трех лет и составляет около 200 или чуть более 200 человек. Однако в целом наблюдается снижение численности в разрезе групп, как по полу, так и по возрасту, это связано с общим сокращением штата.
При анализе наличия и структуры кадров было выявлено сокращение штата работников, поэтому далее рассмотрим показатели движения кадров предприятия (таблица 3).
Показатели | 2012 год | 2013 год | 2014 год |
Среднесписочная численность на начало года, всего | 865 | 870 | 865 |
1. Принято всего | 116 | 117 | 64 |
из них: | |||
| 11 | 8 | 2 |
| 32 | 38 | 26 |
| 73 | 71 | 36 |
2. Выбыло, всего | 111 | 122 | 146 |
из них: | |||
| 80 | 84 | 98 |
| 4 | 6 | 9 |
| 27 | 32 | 39 |
Среднесписочная численность на конец года, всего | 870 | 865 | 783 |
В ООО «БКС» в 2014 году было приняло на работу значительно меньше сотрудников, чем в 2013 и 2012 годах, при этом количество выбывающих постоянно возрастает. Это привело к тому, что численность работников заметно сократилась к концу 2014 года и составила 783 человека — это на 82 человека меньше, чем три года назад. Предприятие проводит политику сокращения штата на основании добровольных соглашений, то есть, в соответствии с положениями главы 13 статьи 78 Трудового кодекса РФ «Расторжение трудового договора по соглашению сторон», которая гласит о том, что трудовой договор может быть расторгнут в любое время по договоренности работодателя с сотрудником, при этом работнику выплачивается компенсация.
Для анализа оборачиваемости кадрового состава в ООО «БКС» рассчитаем показатели движения, т.е., коэффициенты оборота сотрудников (коэффициенты оборота по приему, выбытию, текучести кадров).
Далее представлен порядок расчета коэффициентов на примере 2012 года.
- Коэффициент оборота по приему:.
, где Rp — Работники принятые; S — Среднесписочная численность на конец года.
и т.д.
- Коэффициент оборота по выбытию:.
, где Rv — Работники принятые; S — Среднесписочная численность на конец года.
и т.д.
- Коэффициент текучести:.
, где Ru — Работники увеленные (по собственному желанию + дисциплина; S — Среднесписочная численность на конец года.
и т.д
Динамика значений вышеназванных коэффициентов за 2012 — 2014 годы представлена в таблице 4.
Показатель | 2012 год | 2013 год | 2014 год |
Коэффициент оборота по приему | 13,3 | 13,5 | 8,2 |
Коэффициент оборота по выбытию | 12,8 | 14,1 | 18,6 |
Коэффициент текучести кадров | 12,3 | 13,4 | 17,5 |
Коэффициент оборота по приему к 2014 году заметно сократился, это говорит о том, что предприятие не набирает большое количество новых сотрудников, а напротив, сдерживает рост численности штата. Этот факт подтверждает и динамика коэффициента оборота по выбытию, так как он в 2013 и 2014 годах выше, чем коэффициент оборота по приему. Коэффициент текучести кадров в 2013 году по сравнению с 2012 увеличился незначительно –всего на 1,1 ед., в то время как в 2014 году по сравнению с 2013 годом наблюдается рост этого показателя на 4,1 ед. Такое количество уволившихся можно объяснить нестабильностью положения предприятия, и сотрудники, имеющие другие перспективы, решили расстаться с данным предприятием.
Далее представим динамику показателей квалификационного состава кадров в ООО «БКС» (таблица 5).
Показатель | 2012 год | 2013 год | 2014 год | |||
Кол-во чел | Уд. вес. % | Кол-во чел | Уд. вес. % | Кол-во чел | Уд. вес. % | |
Среднесписочная численность | 870 | 100 | 865 | 100 | 783 | 100 |
в том числе, имеют: | ||||||
| 348 | 40 | 355 | 41 | 337 | 43 |
| 340 | 39 | 338 | 39 | 321 | 41 |
| 182 | 21 | 172 | 20 | 125 | 16 |
Из анализа квалификационного состава кадров можно сделать вывод о том, что ООО «БКС» стремится иметь в штате сотрудников с высоким уровнем образования. В связи с общим сокращением числа кадров ни одна группа не обошлась без потерь в численности, в 2014 году по сравнению с 2012 годом количество сотрудников с высшим образованием уменьшилось на 11 человек; со средне-специальным образованием — на 19 человек; со среднетехническим и средним образованием — на 57 человек. Это говорит о том, что сокращение штата проводится в основном за счет менее квалифицированных работников.
Как было отмечено, трудовые факторы оказывают существенное влияние на результативность работы хозяйствующего субъекта. Для оценки степени влияния факторов на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия построим модель взаимосвязи трудовых факторов с объемом реализованной продукции и услуг и определим, в какой мере использование труда влияет на изменение выручки от продаж.
Рассмотрим в динамике влияние трудовых факторов на изменение выручки от продаж в целом по предприятию. В качестве отчетного примем 2014 г., в качестве базы сравнения — 2013 год. Факторная модель является мультипликативной, включает в себя такие факторы, как среднегодовая численность сотрудников; среднее количество дней, отработанных одним сотрудником в год; средняя продолжительность рабочего дня; среднечасовая выработка одного сотрудника. Результатом является выручка от продаж, которая прямо пропорционально в мультипликативной связи зависит от перечисленных трудовых факторов. Таблица 6 содержит данные для факторного анализа.
Показатели | 2013 год | 2014 год | Изменение | Влияние факторов | ||
Абсол. | Относ.,% | Абсол., тыс. руб. | в % к выручке 2013 г. | |||
Среднегодовая численность сотрудников (чел.) | 865 | 783 | - 82 | - 9,5 | - 63099,27 | -9,48 |
Среднее количество дней, отработанных одним сотрудником в год | 223 | 234 | + 11 | + 4,9 | +29720,77 | +4,47 |
Средняя продолжительность рабочего дня (в часах) | 7,98 | 7,98 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Среднечасовая выработка одного сотрудника, тыс.руб. | 0,432417 | 0,527910 | +0,095493 | + 22,08 | +139621,42 | +20,98 |
Выручка от продажи, тыс.руб. | 665620,4 | 771863,3 | +106242,9 | + 15,96 | +106242,9 | +15,96 |
Используя применительно к построенной мультипликативной факторной модели способ абсолютных разниц, определим, насколько каждый из рассматриваемых факторов повлиял на характер и степень изменения результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия в 2014 г. по сравнению с 2013 г.
Уменьшение численности сотрудников ООО «БКС» на 82 человека вызвало снижение объема выручки от продаж на 63099,27 тыс. руб., или 9,48% к уровню выручки 2013 года. Вместе с тем, рост в 2014 г. количества отработанных сотрудниками дней на 11 дней способствовал увеличению объема выручки на 29720,77 тыс. руб. или 4,47% к уровню выручки 2013 года. Продолжительность рабочего дня в данном периоде не изменилась, что никак не отобразилось на результатах финансово-хозяйственной деятельности. Наибольшее влияние, причем влияние положительное, оказало увеличение среднечасовой выработки одного сотрудника: так, в связи с приростом в 2014 г. выработки на 0,095493 тыс. руб. объем выручки от продаж увеличился на 139621,42 тыс. руб., что составляет 20,98% к уровню выручки 2013 года.
Таким образом, даже не смотря на снижение численности персонала, благодаря более полному использованию рабочего времени и интенсификации труда (росту выработки, т.е., росту трудоотдачи), данное предприятие смогло в некоторой степени повысить результат реализации своих услуг и продукции по сравнению с предыдущим годом. В целом, на фоне сложившейся тенденции к снижению общей численности кадров в данном предприятии наблюдается повышение производительности труда и отмечается преимущественно положительное влияние трудовых факторов на результаты финансово-хозяйственной деятельности.