Влияние страхования от простоев на производстве на финансовые результаты предприятия

NovaInfo 43, с.179-188, скачать PDF
Опубликовано
Раздел: Экономические науки
Просмотров за месяц: 0
CC BY-NC

Аннотация

Целью данной статьи является определение влияния страхования от простоев на производстве на финансовые результаты предприятия на примере ЗАО «Мелеузовский ММК» г. Мелеуз. Изучены материалы по теме статьи. Рассчитаны показатели для определения страховой суммы, страховой премии, суммы ущерба и страховой выплаты.

Ключевые слова

СТРАХОВАЯ СУММА, СТРАХОВАЯ ПРЕМИЯ, ВРЕМЕННАЯ ФРАНШИЗА, СТРАХОВАЯ ВЫПЛАТА, СТРАХОВОЙ ТАРИФ

Текст научной работы

В рыночных условиях хозяйствования любое предприятие заинтересованно в получении положительного результата от своей деятельности, поскольку благодаря величине этого показателя предприятие способно расширять свою мощность, материально заинтересовывать персонал, работающий на данном предприятии, выплачивать дивиденды акционерам и т.д. Финансовый результат деятельности предприятия служит своего рода показателем значимости данного предприятия в народном хозяйстве. Данный аспект хозяйственной деятельности были изучены в работах преподавателя Башкирского государственного аграрного университета Насретдиновой З.Т. [11,12,13].

Финансовый результат представляет собой прирост (или уменьшение) стоимости собственного капитала организации, образовавшийся в процессе ее предпринимательской деятельности за отчетный период. Данный показатель деятельности предприятия может быть положительным (прибыль) или отрицательным (убыток) [1].

Однако кроме абсолютного размера прибыли показателем эффективности предприятия выступает также рентабельность. Рентабельность продукции выражается отношением финансовых результатов предприятий от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции.

Как говорилось ранее, предприятие заинтересовано прежде всего на получении положительных результатов от своей деятельности. Эффективное ведение хозяйственной деятельности приводит к хорошим финансовым результатам. Но существуют внешние факторы, которые могут отрицательно повлиять на деятельность предприятия. Поэтому руководство должно «защититься» и застраховать возможные потери [8,9]. В то же время страхование как метод защиты бизнеса предоставляет большие возможности для безубыточного ведения хозяйственной деятельности [6,14]. Одним из видов такой «защиты» является страхование от простоев на производстве [7,15].

Страхование от простоя на производстве – вид (класс) страхования в соответствии с условиями которого страховщик компенсирует потери в связи с остановкой производственной деятельности страхователя. Риск неполучения или потери дохода от перерывов на производстве относится к предпринимательским, а именно, к производственным рискам [4,10].

Производственные риски связаны с производством продукции, товаров, выполнением работ и оказанием услуг, в процессе которых предприниматели решают проблемы неполного использования сырья, материалов, роста себестоимости, увеличения трудовых затрат и т. п. Основные методические подходы к страхованию хозяйственных рисков предприятий освещены в учебных и учебно-методических изданиях, размещенных в электронной библиотеке Башкирского государственного аграрного университета [4,5]. Все причины, вызывающие потери и неполучение прибыли, в результате производственной деятельности различных экономических субъектов, подразделяются на ряд групп:

  1. нарушение процесса производства, торговли или другой коммерческой деятельности в случае пожара, взрыва и стихийных бедствий (внешние первичные имущественные риски);
  2. технические неисправности и аварии в производственном процессе (внутренние первичные имущественные и технические риски);
  3. негативные последствия внедрения новой техники, технологии, инвестиционных проектов (инновационные и инвестиционные риски);
  4. аварии в общей городской сети коммуникаций (неподача электроэнергии, воды, топлива и т.п.), повлекшие остановку производственного процесса (внешние организационно-технические риски) [3].

Все эти случаи в той или иной группировке входят в объем страховой ответственности различных видов данного страхования [16]. Убытком от простоя производства считается упущенная производственная прибыль, дополнительные затраты по сокращению размера убытков и текущие расходы страхователя. Правила страхования ограничивают время простоя, в течение которого страховщик несет ответственность. В зависимости от условий этот срок колеблется от 3 до 24 месяцев. Одновременно устанавливается минимальный срок остановки производственного процесса, только по истечении которого страхователь имеет право на возмещение убытков. За страховую сумму по данному виду страхования чаще всего принимают сумму прибыли от реализации товаров и оказания услуг страхователем и расходов, которые имеют место в случае приостановления процесса производства. Общим принципом при расчете размеров выплачиваемого страхового возмещения является то, что возмещение убытков не должно вести к обогащению страхователей. Размер утраченной прибыли рассчитывается с помощью отнесения норматива прибыли к сумме выручки, не полученной в связи с остановкой процесса. Текущие расходы на производство возмещаются только в том случае, если их необходимо было осуществлять или с правовой точки зрения или по экономической необходимости, и они бы производились и в случае, если бы производство не останавливалось. Дополнительные затраты по сокращению сроков простоя или уменьшению убытков от него могут быть связаны с введением дополнительных смен, сверхурочных работ, срочным ремонтом, передачей части работ другим компаниям и т.д. [4].

Рассмотрим страхование от простоев на производстве и его влияние на финансовые результаты на примере ЗАО «Мелеузовский ММК» г. Мелеуз, основной деятельностью которой является переработка молока и производство молочной продукции. Допустим, перерыв на производстве случился из – за технической неисправности и аварии в производственном процессе.

Как говорилось ранее, подлежащий страхованию ущерб от остановки производства складывается из трех составных частей.

  1. Расходов, произведенных за время остановки производства (постоянные расходы [1]).
  2. Неполученной прибыли.
  3. Дополнительных затрат, предпринятых в целях сокращения ущерба [5].

Расчеты осуществляются по двум этапам:

А. Расчеты до наступления страхового случая, включающие установление страховой суммы на основе предполагаемого размера ущерба по трем элементам.

Б. Расчеты после наступления страхового случая, предусматривающие определение прямого, сопутствующего ущерба по финансовым рискам и фактической суммы страховой выплаты [2].

А. Эта величина ущерба, рассчитанная по данным предшествующего периода, как предполагаемый размер убытков на ожидаемый период (срок страхования), принимается за страховую сумму по заключаемому договору. Таким образом,

СС = СУ п.п., где

СС – страховая сумма

СУ п.п. – сумма ущерба за предыдущий период.

Рассчитаем сумму постоянных расходов, неполученной прибыли и дополнительных затрат, предпринятых в целях сокращения ущерба, за время простоя за предыдущий период (2014 г.), чтобы определить страховую сумму. Возьмём время простоя равным 10 рабочим дням.

Расходы, произведённые за время остановки производства

Расходы на оплату труда

Расходы на оплату труда руководящего персонала

Ро.п. = Зср.*Чр.п., где

Ро.п. – расходы на оплату труда руководящего персонала;

Зср. – средняя заработная плата руководящего персонала;

Чр.к. – численность руководящего персонала.

Ро.п. = (30000*20)*12 = 7200000 руб. – за 1 год

Ро.п. = (7200000/220)*10 = 327000 руб. – за 10 дней простоя

Расходы на оплату труда рабочих, занятых на остановленном производстве

Ро.п. = Зср.*Чз.п., где

Ро.п. – расходы на оплату труда рабочих, занятых на остановленном производстве;

Зср. – средняя заработная плата работников, занятых на производстве, за 1 месяц;

Чз.п. – численность работников, занятых на производстве.

Ро.п. = (15000*200)*12 = 36000000 руб. – за 1 год

Во время простоев на производстве заработная плата работникам, занятым на основном производстве выплачивается в размере 70%. Таким образом, заработная плата работников основного производства за 10 дней простоя рассчитывается следующим образом:

Ро.п. = (36000000/220*0,7)*10 = 1145000 руб.

Амортизация основных средств

Ао.с. = Со.с.*На, где

Ао.с. – амортизация основных средств;

Со.с. – стоимость основных средств;

На – норма амортизации.

Ао.с. = 228820000*0,1 = 22882000 руб. – за 1 год

Ао.с. = (22882000/365)*10 = 632000 руб. – за 10 дней простоя

Расходы на содержание зданий, сооружений, налог на имущество, земельный налог за 10 дней простоя

Рз. (10 дней) = (Рз./365)*10 = (75936000/365)*10 = 2080000 руб.

Сведём полученные результаты в таблицу и рассчитаем сумму постоянных расходов при простое в 10 дней.

Таблица 1 Основные виды постоянных расходов ЗАО «Мелеузовский ММК» г. Мелеуз в предыдущем периоде

Наименование расходов в 2014 году

Суммы расходов в 2014 году, в тыс. руб.

Данные для расчета постоянных расходов при простое (10 дней), в тыс. руб.

Оборот организации (без НДС, акцизов и аналогичных

1305713

-

Расходы на оплату труда

43200

1472

В том числе:

  • расходы на оплату труда руководящего персонала
  • расходы на оплату труда рабочих (200 человека), занятых на остановленном объекте

7200

36000

327

1145

Амортизация основных средств

22882

637

Расходы на содержание зданий, сооружений, налог на имущество, земельный налог

75936

2080

Всего постоянных расходов

-

4189

Неполученная прибыль за время простоя

Пн.п. = Пгод/220*10 = 433000/220*10 = 19682 руб.

Дополнительные затраты, предпринятые в целях сокращения ущерба

Ремонт оборудования

Ро = Ц*Кс.о., где

Ц – цена ремонта 1 оборудования;

Кс.о. – количество сломанного оборудования.

Ро = 20000*5 = 100000 руб.

Заработная плата работникам, ремонтирующим сломанное оборудование

Зр = З*Чр, где

З – заработная плата 1 работника, ремонтирующего сломанное оборудование;

Чр – численность работников, ремонтирующих сломанное оборудование.

Зр = 5000*5 = 25000 руб.

Таблица 2 Дополнительные затраты, предпринятые в целях сокращения ущерба, в предыдущим периоде

Дополнительные затраты

Сумма, руб.

Ремонт оборудования

100000

Заработная плата работников

25000

Итого

125000

Итак, сумма ущерба в предшествующем 2014 году составила:

СУп.п. = Ро + Пн.п. + ДЗ, где

Ро – расходы, произведённые за время остановки произвосдтва;

Пн.п. – неполученная прибыль;

ДЗ – дополнительные затраты, предпринятые в целях сокращения ущерба.

СУп.п. = 4189000 + 19682 + 125000 = 4333682 руб.

Таким образом, страховая сумма составит:

СС = 4333682 руб.

Б. Следующим этапом в страховании от простоев на производстве является определение страховой премии. Чтобы рассчитать страховую премию, которую страхователь, в данном случае наше предприятие, должно уплатить страховой компании, нам нужно выбрать подходящий страховой тариф какой – либо компании.

Согласно правилам № 80/2 страхования от убытков из-за перерыва в хозяйственной деятельности компании «ВСК – Страховой дом» тарифная ставка при возникновении у Страхователя убытков от перерыва в хозяйственной деятельности, вызванного внезапным и непредвиденным повреждением или утратой имущества поставщиков и (или) потребителей (покупателей) составляет 0,5% от страховой суммы.

Таким образом:

СП = СС*Ст, где

СП – страховая премия;

СС – страховая сумма;

Ст – страховой тариф.

СП = 4333682*0,005 = 2168,41 руб.

Страховая выплата производится Страховщиком Страхователю при наступлении страхового случая, предусмотренного договором страхования. Для расчёта стразовой выплаты следует определить размер убытков и франшизы.

Рассчитаем размер убытков ЗАО «Мелеузовский ММК» г. Мелеуз от перерывов на производстве в 2015 году. Сумма ущерба в 2015 году рассчитывается таким же образом, как был рассчитан размер убытков в 2014 году.

Расходы, произведённые за время остановки производства

Расходы на оплату труда

Расходы на оплату труда руководящего персонала

Ро.п. = (31000*20)*12 = 7440000 руб. – за 1 год

Ро.п. = (7440000/220)*10 = 338181 руб. – за 10 дней простоя

Расходы на оплату труда рабочих, занятых на остановленном производстве

Ро.п. = (17000*200)*12 = 40800000 руб. – за 1 год

Во время простоев на производстве заработная плата работникам, занятым на основном производстве выплачивается в размере 70%. Таким образом, заработная плата работников основного производства за 10 дней простоя рассчитывается следующим образом:

Ро.п. = (40800000/220*0,7)*10 = 1298181 руб.

Амортизация основных средств

Ао.с. = 230000000*0,1 = 23000000 руб. – за 1 год

Ао.с. = (23000000/365)*10 = 630136 руб. – за 10 дней простоя

Расходы на содержание зданий, сооружений, налог на имущество, земельный налог за 10 дней простоя

Рз. (10 дней) = (76000000/365)*10 = 2082191 руб.

Сведём полученные результаты в таблицу и рассчитаем сумму постоянных расходов при простое в 10 дней.

Таблица 3 Основные виды постоянных расходов ЗАО «Мелеузовский ММК» г. Мелеуз в 2015 году

Наименование расходов в 2015 году

Суммы расходов в 2015 году, в тыс. руб.

Данные для расчета постоянных расходов при простое (10 дней), в тыс. руб.

Оборот организации (без НДС, акцизов и аналогичных

154890

-

Расходы на оплату труда

43200

1636

В том числе:

  • расходы на оплату труда руководящего персонала
  • расходы на оплату труда рабочих (200 человека), занятых на остановленном объекте

7440

40800

338

1298

Амортизация основных средств

23000

630

Расходы на содержание зданий, сооружений, налог на имущество, земельный налог

76000

2082

Всего постоянных расходов

-

4348

Неполученная прибыль за время простоя

Пн.п. = 495000/220*10 = 22500 руб.

Дополнительные затраты, предпринятые в целях сокращения ущерба

Ремонт оборудования

Ро = 21000*5 = 105000 руб.

Заработная плата работникам, ремонтирующим сломанное оборудование

Зр = 6000*5 = 30000 руб.

Таблица 4 Дополнительные затраты, предпринятые в целях сокращения ущерба, в предыдущим периоде

Дополнительные затраты

Сумма, руб.

Ремонт оборудования

105000

Заработная плата работников

30000

Итого

135000

Итак, сумма ущерба в 2015 году составит:

СУ = 4348000 + 22500 + 135000 = 4384000 руб.

По договору страхования определена временная франшиза в размере 3 дней простоя, т.е. убыток в течение 3 дней простоя не подлежит уплате.

ВФ = 4384000/10*3 = 1315200 руб.

Таким образом, страховая выплата составит:

СВ = СУ – ВФ = 4384000 – 1315200 = 3068800 руб.

Страховая выплата пойдёт как дополнительные доходы предприятия, таким образом, положительно влияя на конечные финансовые результаты предприятия. Рассмотрим, как страхование от простоев на производстве может повлиять на конечные финансовые результаты предприятия и отразим в таблице.

Таблица 5 Финансовые результаты ЗАО «Мелеузовский ММК» г. Мелеуз за 2015 г.

Показатели

Без страхования от простоев, тыс. руб.

Со страхованием от простоев, тыс. руб.

Выручка

154890

157958

Себестоимость

125831

125966

Дополнительный доход

-

3068

Чистая прибыль

472,5

3540,5

Рентабельность продаж, %

0,31

2,3

Рентабельность затрат, %

0,38

2,2

Таким образом, по данным таблицы видно, что страхование от простоев на производстве не только защищает от возможных потерь, но и увеличивает рентабельность продаж и затрат.

Как известно, целью любого предприятия является получение прибыли. Одним из распространенных видов страхования прямых финансовых потерь является страхование от простоев организации (предприятия). Данный вид страхования выступает по своему содержанию как дополнение к страхованию имущества промышленных предприятий, организаций, фирм различных сфер бизнеса, так как перерывы в производстве и предпринимательской деятельности вызываются в основном гибелью или повреждением основных и оборотных фондов. При возникновении страхового случая, страдает не только материальное имущество предприятия. Зачастую происходит остановка и самого производства, на дни, месяцы или даже годы что приводит к существенным финансовым потерям. Поэтому суть страхования от перерыва производства заключается в страховании не только самого имущества, но и потерь связанных с восстановлением и новым запуском производственных процессов и устанавливается на неопределенное будущее. В данной статье был рассмотрен этот вид страхования на примере молокоперерабатывающего предприятия ЗАО «Мелеузовский ММК» г. Мелеуз и было доказано, что страхование от простоев на производстве «защищает» предприятия от понесённых убытков и положительно влияет на окончательные финансовые результаты организации.

Читайте также

Список литературы

  1. Баканов, М.И. Теория экономического анализа [Текст]: Учебник. Под ред. М.И.Баканова.-5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2012.-536 с.
  2. Владимиров, В.В.. Страхование в системе международных экономических отношений: учебное пособие / В.В. Владимиров, Е.В. Коробейникова, М.В. Полякова. – Оренбург: ГОУ ОГУ. – 383 с., 2010
  3. Ефимов О.Н. Страхование по закону о страховом деле. Учебное пособие (приложение к программе подготовки бакалавров) / О.Н.Ефимов. - LAP LAMBERT Academic Publishing GmbH & Co. KG, Heinrich-Böcking-Str. 6-8, 66121 Saarbrucken, Germany, напечатано в России, 2012, 291 стр.
  4. Ефимов О.Н. Страхование как фактор инновационной и инвестиционной активности сельхозтоваропроизводителя// Материалы всероссийской научно-практической конференции «Научное обеспечение инновационного развития АПК» (в рамках ХХ-ой Юбилейной специализированной выставки «Агрокомплекс-2010 (2-4 марта 2010г.) –Уфа: ФГОУ ВПО «Башкирский ГАУ», 2010. – 442 с.
  5. Ефимов О.Н. Экономика страхования и анализ страховых операций [Электронный ресурс]: курс лекций/ Ефимов О.Н.— Электрон, текстовые данные.— Саратов: Вузовское образование, 2014.— 2G1 с.— Режим доступа: http://www.lprbookshop.ru/23092.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
  6. Ефимов О.Н. Экономика предприятия [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Ефимов О.Н.— Электрон, текстовые данные.— Саратов: Вузовское образование, 2014.— 732 с.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/23085.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
  7. Ефимов, О.Н. Новейшее страхование в законах. Монография/ О.Н.Ефимов. – Science Book Publishing House, Yelm, WA, USA, 2013. – 484 с.
  8. Ефимов, О.Н. Некоторые правовые и экономические аспекты соотношения понятий «страхование», «страховое дело» и «страховой бизнес» [Текст] / О. Н. Ефимов // Страховое дело. – 2015. – № 3. – С. 14–17.
  9. Ефимов, О.Н. Агрострахование. Научно-практические рекомендации / О.Н.Ефимов - LAP LAMBERT Academic Publishing GmbH & Co., напечатано в России, 2012, 517 стр.
  10. Ефимов С.Л. Экономика и страхование [Текст}: Энциклопедический словарь. – М.: Церих-ПЭЛ, 2012. – 528 с.
  11. Насретдинова З.Т., Кашапова Л.Р. Исследование показателей экономической эффективности деятельности предприятия // Материалы VII Международной студенческой электронной научной конференции «Студенческий научный форум» - 2015 – Москва: Академия естествознания, 2015.
  12. Насретдинова З.Т., Гайбадуллина Э.М. Анализ показателей рентабельности предприятия // Материалы VII Международной студенческой электронной научной конференции «Студенческий научный форум» - 2015 – Москва: Академия естествознания, 2015.
  13. Насретдинова З.Т., Сахапова Г.Р. Направления повышения показателей рентабельности предприятия в условиях кризиса // Материалы VII Международной студенческой электронной научной конференции «Студенческий научный форум» - 2015 – Москва: Академия естествознания, 2015.
  14. Сахирова Н. П.. Страхование: учеб. пособие. — М. : ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012 — 744 с.
  15. Страхование от убытков вследствие перерывов в производстве – Режим доступа: http://ins-capital.ru – 20.03.2016.
  16. Об организации страхового дела в Российской Федерации [Электронный ресурс]: [принят 27 ноября 1992г.]: (ред. от 30.12.2015) // СПС «Консультант Плюс»

Цитировать

Арсланова, Г.Р. Влияние страхования от простоев на производстве на финансовые результаты предприятия / Г.Р. Арсланова. — Текст : электронный // NovaInfo, 2016. — № 43. — С. 179-188. — URL: https://novainfo.ru/article/5210 (дата обращения: 17.05.2022).

Поделиться