Страхование рисков в процессе лизинговых операций

Актуальность темы исследования заключается в том, что лизинг, как форма финансирования деятельности предприятия приобретает наибольшую популярность в современном мире. Так, согласно статистике общая стоимость договоров финансового лизинга в Российской Федерации за последние пять лет увеличилась в 2 раза (с 458,1 млрд. руб. до 1028,3 млрд. руб.).

Согласно федеральному закону «О финансовой аренде (лизинге)» предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения и другое движимое и недвижимое имущество. То есть в области страхования объектом лизинга выступает имущество предприятия [1].

В лизинговой, как и в любой финансовой деятельности существуют различные виды рисков. В связи с этим страхование рисков, связанных с лизинговыми операциями набирает популярность. По данным Российской ассоциации лизинговых компаний («Рослизинг»), оборудование, поставляемое зарубежными компаниями (строительная техника, медицинское оборудование, телекоммуникационная техника), застраховано на 100%. На 99% застрахованы договоры лизинга автотранспортных средств. Меньше страхуют сельскохозяйственную технику (75%), и лишь 60% компьютеров и офисной техники защищены страховыми гарантиями [13].

Согласно Федеральному закону «О финансовой аренде (лизинге)»:

1. Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором;
2. Страхование предпринимательских рисков осуществляется по соглашению сторон договора лизинга и не обязательно;
3. Лизингополучатель в случаях, определенных законодательством Российской Федерации, должен застраховать свою ответственность за выполнение обязательств, возникающих вследствие вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в процессе пользования лизинговым имуществом;
4. Лизингополучатель вправе застраховать риск своей ответственности за нарушение договора лизинга в пользу лизингодателя [2].

Таким образом, законодательство не обязывает страховать риски связанные с лизинговыми операциями.

Страхованием имущества, приобретаемого в лизинг, занимаются такие известные страховые компании как «Ингосстрах», «Росгосстрах». Сравнительный анализ условий страхования лизинговых операций компаний «Ингосстрах» и «Россгострах» приведен на рисунке 1.

Проведем анализ эффективности страхования лизинговых операций на примере ООО «Еникеева» Дюртюлинского района.

Для укрепления материально-технической базы ООО «Еникеева» планирует покупку зерноуборочного комбайна Vektor 410, стоимостью 3600 тыс. руб. Рассмотрим эффективность страхования комбайна Vektor 410, как объекта имущества от рисков пожара, удара молнии, кражи или грабежа, повреждений третьими лицами [10].

Возможно два варианта определения страховой стоимости комбайна Vektor 410 (рисунок 2).

Рассмотрим первый вариант страхования комбайна Vektor 410 по действительной стоимости с применением страхового тарифа страховой компании «Росгосстрах».

То есть страховая стоимость комбайна Vektor 410 равна 3600 тыс. руб. Страховой тариф находим на сайте страховой компании «Россгосстрах» во вкладке «Страхование», далее «Страхование для бизнеса», «Имущество». На данной странице приведена таблица, в которой указан диапазон значений ставок страховой премии для некоторых объектов имущественного фонда (в % в год от страховой суммы). Таким образом, страховой тариф компании «Росгосстрах» для машин и оборудования производственных предприятий составляет от 0,04 до 0,08% в год.

Рассчитаем величину страховой премии [5]:

СП = СС · Т /100, (1)

где СП — страховая премия, СС — страховая сумма, Т — страховой тариф.

СП = 3600 тыс. руб. · 0,08% / 100 = 2880 руб.

Таким образом, хозяйство ООО «Еникеева» заплатит страховщику за предоставленную страховую защиту сумму страховой премии в размере 2880 рублей.

Допустим, в результате пожара комбайна Vektor 410 хозяйство ООО «Еникеева» получило убыток 900 тыс. руб.

Вследствие наступления страхового случая и получения убытка страховая компания «Росгосстрах» должна выплатить хозяйству ООО «Еникеева» страховую выплату. В общем случае размер страховой выплаты равняется убытку [9].

Далее приведен расчет стоимости комбайна Vektor 410 после получения убытка и выплаты от страховой компании.

ДС' = СС — У + СВ, (2)

где ДС' — действительная стоимость объекта страхования после получения убытка и страховой выплаты, У — сумма убытка, СВ — сумма страховой выплаты.

ДС' = 3600 — 900 + 900 = 3600 тыс. руб.

Ниже проведен расчет действительной стоимости комбайна Vektor 410 после уплаты страховой премии.

ДС'' = ДС' — СП = 3600 — 2,88 = 3597,12 тыс. руб.

Если бы хозяйство ООО «Еникеева» не застраховало комбайн Vektor 410, то его действительная стоимость после получения убытка была бы равна:

ДС' = 3600 — 900 = 2700 тыс. руб.

Рассчитаем экономическую выгоду полученную хозяйством ООО «Еникеева» в результате страхования комбайна Vektor 410 в страховой компании «Росгосстрах» с размером страхового тарифа 0,08%.

ЭВ = ДС'' — ДС' = 3597,12 — 2700 = 897,12 тыс. руб.

Вышеприведенные расчеты позволяют сделать вывод о том, что хозяйству ООО «Еникеева» выгодно применять страхование комбайна Vektor 410, взятого в лизинг, так как в случае возникновения рисковой ситуации хозяйство получит экономическую выгоду в размере 897,12 тыс. руб.

Рассмотрим второй случай страхования комбайна Vektor 410 в страховой компании «Ингосстрах», когда страховая стоимость составляет 90% от действительной стоимости. Страховой тариф компании «Ингосстрах» также находим на официальном сайте страховой компании. На главной странице сайта в разделе «Тарифы и правила страхования» необходимо скачать документ, который называется «Тарифы для корпоративных клиентов». Так для страхования имущества физических лиц, передаваемого в залог или лизинг тариф варьируется от 0,009 до 4,05%. В нашем примере рассмотрим величину тарифа приближенную к величине страховой компании-конкурента «Росгосстрах». В этом случае величина страховой премии будет равна:

СП = СС · Т / 100 = 3600 · 0,9 · 0,08/ 100 = 2 592 руб.

То есть сумма, которую необходимо выплатить страховщику, равна 2 592 рублей.

Допустим, величина убытка также составляет 900 тыс. руб. Рассчитаем стоимость комбайна Vektor 410 после получения убытка и выплаты от страховой компании.

ДС' = СС — У + СВ = 3600 — 900 + 900 = 3600 тыс. руб.

Действительная стоимость комбайна Vektor 410 после уплаты страховой премии равна:

ДС'' = ДС' — СП = 3600 — 2,592 = 3 597,4 тыс. руб.

В том случае, если бы комбайн Vektor 410 не был застрахован, то действительная стоимость после получения убытка равнялась бы 2700 тыс. руб.

Покажем эффект страхования объекта лизинга при условии, что страховая стоимость составляет 90% от действительной стоимости, а страховой тариф равен 0,08%.

ЭВ = ДС'' — ДС' = 3597,4 — 2700 = 897,4 тыс. руб.

Далее в таблице 1 сравним два предложенных варианта страхования. В первом варианте за страховую сумму принята действительная стоимость комбайна Vektor 410, страховщиком является страховая компания «Росгосстрах». Во втором варианте страховщиком выступает страховая компания «Ингосстрах», страховая стоимость составляет 90% от действительной стоимости.

Таким образом, страхование комбайна Vektor 410 является выгодным мероприятием, так как предприятие ООО «Еникеева» получает экономическую выгоду в размере 897 120 руб. при первом варианте страхования и 897 400 руб. — при втором варианте.

Если сравнить два предложенных варианта страхования, наиболее эффективным является второй вариант. То есть наибольший экономический эффект от страхования ООО «Еникеева» получит при определении страховой стоимости как 90% действительной стоимости объекта страхования, а также при выборе страховой компании «Ингосстрах».

Таким образом, можно сделать вывод, что страхование для предприятия является необходимой процедурой. Это один из методов управления рисками, которые могут возникнуть в процессе функционирования предприятия [7]. Основным преимуществом страхования имущества является компенсационная выплата при наступлении страхового случая. Как показали проведенные расчеты, экономическая выгода от процедуры страхования имущества действительно существует. Также было выявлено, что немаловажным аспектом при страховании является выбор страховой компании. Предприятие, решившее застраховать свое имущество должно иметь гарантию того, что страховщик в состоянии исполнить принятые обязательства.