Для обеспечения устойчивого развития предприятия и получения высоких экономических результатов необходимо управлять рисками, угрожающими нормальной деятельности предприятия.
В предпринимательской деятельности страхование является одним из широко применяемых методов защиты.
Следует отметить, что страхование не уменьшает вероятности появления и величины возможных потерь. По своей сути оно является методом компенсации отрицательных последствий - потерь, произошедших в результате наступления неблагоприятных (рисковых) событий.
Однако страхование – самый дешевый метод защиты [3].
Страхование – это общественно-экономические отношения по удовлетворению потребности лиц в сохранности принадлежащих им ценностей и получаемый от них благ посредством производства, обмена, распределения и потребления товара-услуги страховая защита ” [2].
Кроме обязательного страхования существует и добровольное. Согласно Федеральному закону «Об организации страхового дела в Российской Федерации» при осуществлении добровольного страхования составляется договор страхования и правил страхования, в котором описаны основные условия при страховании[1].
Страхование решает следующие основные задачи:
- идентифицируются все риски, которые способны представлять угрозу стабильности предприятия;
- производится полная и своевременная компенсация финансовых потерь от аварийных ситуаций и иных страховых случаев;
- восстанавливается имущество предприятия до состояния, в котором оно было до аварии;
- возмещается гражданская ответственность за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей природной среде;
- возмещаются потери от перерывов производства, обусловленных авариями, стихийными бедствиями и другими неблагоприятными событиями;
- обеспечивается социальная защита персонала;
- минимизируются инвестиционные и инновационные риски предприятия [6].
Объект страхования - имущественные интересы страхователя, связанные с риском возникновения у него убытков (за исключением упущенной выгоды) из-за нарушения контрагентами страхователя своих обязательств по договору, связанному с осуществлением страхователем предпринимательской деятельности [2].
В настоящее время в Республике Башкортостан функционируют 4 сахарных завода с общей суточной производительностью более 10000 т . Одним из них является ОАО «Чишминский Сахарный Завод», который за более чем 30-летнюю историю своего существования получил известность за пределами республики. Словосочетание «Чишминский сахар» уже давно воспринимается потребителями как фирменный знак завода.
ОАО «Чишминский Сахарный Завод» в настоящее время имеет страховые отношения с ОАО «Альянс». На 2014 год с последним заключены договоры страхования имущества.
Общая стоимость имущества компании согласно отчетности на 01.01.2014 года составляет 170674 тыс. руб., застраховано имущества от поименованных рисков на сумму 45 000 тыс. руб. без учета обязательного страхования ОПО и обязательного социального страхования. Если взять все имущество компании как единый имущественный комплекс, недострахование по всему материальному имуществу составляет 125674 тыс.руб. или 73,63%.
Обоснование видов страхования, рекомендуемых для внедрения на ОАО «Чишминский Сахарный Завод»
На основе анализа внешней и внутренней среды, а также финансового анализа ОАО «Чишминский Сахарный Завод», по нашему мнению, наряду с имеющимися договорами страхования необходимо застраховать дебиторскую задолженность предприятия.
Таблица 1 Состав и структура оборотных средств ОАО «Чишминский Сахарный Завод»
Виды оборотных средств |
2012г. |
2013г. |
2014г. |
2014г. к 2012г., % |
|||
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
||
Запасы |
148252 |
12 |
167357 |
10,9 |
309277 |
18 |
208,6 |
сырье и материалы |
94009 |
7,7 |
69931 |
4,5 |
99298 |
5,8 |
105,6 |
готовая продукция |
24589 |
2 |
75328 |
4,9 |
209894 |
12,2 |
853,6 |
НДС по приобретенным ценностям |
5027 |
0,4 |
4994 |
0,32 |
22221 |
1,3 |
442 |
Дебиторская задолженность |
955830 |
77,8 |
122074 |
79,3 |
108215 |
62,7 |
113,2 |
Денежные средства |
581 |
0,05 |
290 |
0,02 |
2200 |
0,13 |
379 |
Итого оборотных активов |
122828 |
100 |
153864 |
100 |
172505 |
100 |
140 |
Оборотные средства - это средства, используемые предприятием для осуществления своей постоянной деятельности, оборотные средства включают в себя производственные запасы предприятия, незавершенное производство, запасы готовой и отгруженной продукции, дебиторскую задолженности, а также наличные деньги в кассе и денежные средства на счетах предприятия.
Оборотные средства являются непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной деятельности. По сути, оборотные средства – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения [8].
Из данной таблицы видно, что состав и структура оборотных средств предприятия увеличились на 40%. Это обусловлено ростом готовой продукции в 8 раз, запасов в 2 раза, денежных средств в 3 раза, НДС по приобретенным ценностям в 4 раза, сырья и материалов на 5,6%, дебиторской задолженности – на 13,2%.
Значительную долю оборотных активов ОАО «Чишминский Сахарный Завод» занимает дебиторская задолженность. Наконец 2014года она составила 62,7 % (108215тыс. рублей). Поэтому необходимо застраховать дебиторскую задолженность.
Рассмотрим динамику сумм задолженностей дебиторов и установленные кредитные лимиты (таблица 2).
Таблица 2 Сумма задолженности дебиторов и установленные кредитные лимиты *
Дебитор |
Сумма задолженности, тыс. руб. |
Кредитный лимит, тыс. руб. |
ООО «Разгуляй – Маркет» |
65315 |
50500 |
ООО «Торговый Дом РСК» |
42900 |
27300 |
Итого |
108215 |
77800 |
* Указанная задолженность утверждена актами сверки.
Из таблицы 2 видно, что Страховщиком установлен Кредитный лимит по каждому Контрагенту. Кредитный лимит - максимальная сумма, установленная Страховщиком на каждого Контрагента, в пределах которой
Страховщик обязуется выплатить страховое возмещение Страхователю при наступлении Страхового случая.
Предположим, что дебитор ООО «Разгуляй-Маркет» и дебитор ООО«Торговый Дом РСК» произвели просрочку платежа по дебиторской задолженности в пределах установленного срока и следовательно произошел страховой случай. По договору страхования дебиторской задолженности между Страхователем (ОАО « Чишминский Сахарный Завод») и Страховщиком ОАО «Альянс» будут проведены следующие действия:
1. Определим страховую стоимость. Страховая стоимость - действительная стоимость объекта на момент заключения договора страхования. Определяют ее оценщики [10].
Страховая стоимость=Оценочная стоимость=Действительная стоимость=108215 тыс. руб (СД).
2. Определим страховую сумму. Страховая сумма-часть действительной стоимости, которая принимается страховой компанией на страховую защиту.
Страховая сумма устанавливается на основе размера денежной оценки обязательств - сторон согласно заключенному между страхователем и его контрагентом соглашению в границах убытков, которые могут быть понесены страхователем при невыполнении его контрагентом договорных обязательств. На практике при страховании финансовых рисков в обязательном порядке устанавливается франшиза, размер которой увеличивается с увеличением степени риска и может достигать 30% от страховой суммы [10].
CC=СД=108215 тыс. руб.,
где СС- страховая сумма; СД-действительная стоимость.
Франшиза = СC*28 %:100%,
где франшиза берется от страховой суммы;
Франшиза = 108215*28 %:100%=30300 руб.
Далее определим размер страховой выплаты (СВ).
СВ=СС - Франшиза
СВ= 108215-30300=77915 тыс. руб.
3. Среди основных недостатков страхования дебиторской задолженности можно отметить достаточно высокую стоимость этой услуги по сравнению с аналогичными предложениями на зарубежных рынках. Страховая премия может составлять от 0,9 до 9% застрахованного объема продаж с рассрочкой платежа. Данное обстоятельство связано с тем, что российские страховые компании, определяя размер премии, учитывают в стоимости страхования страновой риск Российской Федерации.
Страховая премия или страховой взнос - денежная сумма, которую уплачивает страхователь страховщику за предоставленную страховую защиту [10].
Страховой премией является плата за настоящее страхование, которую Страхователь обязан внести Страховщику в соответствии с договором страхования.
Страховая премия рассчитывается Страховщиком исходя из величин страховой суммы, франшизы, продолжительности срока страхования, соответствующих величин базового трахового тарифа и поправочных коэффициентов, учитывающих конкретные условия страхования и степень страхового риска, определяемых, в том числе, на основании Заявления на страхование.
При заключении договора страхования страховая премия может уплачиваться единовременно за весь срок страхования или (при страховании на срок больше 6 месяцев) в два срока.
В качестве страховщика выбрана страховая компания «Альянс», тарифные ставки которой по данному объекту и данному риску приведены в таблице 3.
Таблица 3 Тарифные ставки страховой компании «Альянс» при страховании от убытков, связанных с невыполнением обязательств по договорам и контрактам
|
Срок действия контракта (в месяцах) |
Тарифная ставка на 1 год (в % к страховой сумме) |
до 1 |
7,2 |
2 |
6,7 |
3 |
6,2 |
4 |
5,.8 |
5 |
5,4 |
6 |
5,0 |
7 |
4,7 |
8 |
4,4 |
9 |
4,1 |
10 |
3,9 |
11 |
3,7 |
12 и более |
3,5 |
В нашем случае тарифная ставка равна 3,5% к страховой сумме, т. к. договор страхования дебиторской задолженности между ОАО «Чишминский Сахарный Завод» и Страховой компанией «Альянс» заключен на срок более 12 месяцев. Определим сумму страховой премии.
СП= СС*Т:100%,
где СП- сумма страховой премии; СС - страховая сумма; Т - страховой тариф;
СП = 108215 * 3,5 : 100% = 3788 тыс. руб.
Определим эффективность страхования дебиторской задолженности по следующей формуле:
Э = (ДЗ – СП – У) + СВ,
где: ДЗ – Сумма дебиторской задолженности на начало года; СП – Сумма страховых премий; У – Убыток в результате наступления страхового случая; СВ – Страховые выплаты [5].
Э = (108215 – 3788 – 108215) + 77915 = 74127 тыс. руб.
В результате проделанных нами исследований можно сделать вывод о том, что экономическая выгода при страховании дебиторской задолженности ОАО «Чишминский Сахарный Завод» очень высока. Если предприятие не воспользуется услугами ОАО «Альянс», то при возникновении неблагоприятных событий получит убыток в размере 108215 тыс. руб., что существенно может сказаться на финансовом состоянии организации. Если же ОАО «Чишминский Сахарный Завод» заключит договор страхования дебиторской задолженности со страховой компанией ОАО «Альянс», при возникновении страхового случая получит возмещение убытка в размере 77077 тыс. руб. В данном случае убыток составит с учетом установленной договором франшизы 33138 руб., что существенно меньше потенциального убытка возникшего без страхования рисков. При страховании дебиторской задолженности предприятие повысит свою финансовую независимость. Стоит так же отметить, что организациям застраховавшим свою дебиторскую задолженность, как правило, значительно проще получить более выгодные условия по банковским кредитам. При этом застрахованная дебиторская задолженность может служить предметом залога для банка [9].