ОАО НПГ «Сады Придонья» — лидер РФ по производству плодов и одно из ведущих предприятий отечественного АПК. Компания является экспертом в области выращивания фруктов и овощей, переработки плодов, производства соков, продукции для детского питания и здорового образа жизни [2].
Проведем анализ финансового состояния предприятия ОАО НПГ «Сады Придонья», для чего рассчитаем показатели финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности [2].
Динамика показателей финансовой устойчивости ОАО НПГ «Сады Придонья» за 2017-2019 гг. представлена в таблице 1.
Показатель | 2017 год | 2018 год | 2019 год | Изменение показателя 2019/2017гг. | Норма показателя |
Коэффициент автономии (независимости) | 0,5315 | 0,5007 | 0,6029 | 0,0714 | 0,6-0,7 |
Коэффициент концентрации заемного капитала,% | 46,85 | 49,93 | 39,71 | -7,14 | 0,5 |
Коэффициент финансовой зависимости, % | 46,8 | 50 | 39,7 | -7,1 | |
Коэффициент текущей задолженности, % | 42,5 | 46,1 | 44,6 | 2,1 | |
Коэффициент устойчивого финансирования, % | 69,7 | 66,61 | 76,33 | 6,63 | 0,7 |
Коэффициент финансового левериджа (плечо финансового рычага) | 0,032 | 0,046 | 0,029 | 1,88 | |
Доля чистых активов в валюте баланса, % | 53 | 50 | 60 | 7 | |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, % | 1,507 | 0,9269 | 2,05 | 0,543 | |
Коэффициент маневренности, % | 52,97 | 45,8 | 50,94 | -2,03 | |
Показатель | 2017 год | 2018 год | 2019 год | Изменение показателя 2019/2017гг. | Норма показателя |
Уровень обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом, % | 90,4 | 88,9 | 110,87 | 20,47 | |
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей | 0,8816 | 0,9972 | 0,6586 | -0,223 |
Источник: авторская, по материалам [2]
Финансовая устойчивость оценивается с помощью абсолютных и относительных показателей.
Динамика показателей ликвидности ОАО НПГ «Сады Придонья» за 2017-2019 гг. представлена в таблице 2.
Показатель | 2017 год | 2018 год | 2019 год | Отклонения, 2019/2017гг | Норма показателя |
Коэффициент текущей ликвидности | 0,4 | 1,128 | 1,3694 | 0,9694 | 0,2 |
Коэффициент критической (быстрой, срочной) ликвидности | 0,1 | 0,9458 | 1,6672 | 1,5672 | 0,7-0,8 |
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,05 | 0,1291 | 0,1583 | 0,1083 | 0,2 |
Источник: авторская, по материалам [2]
Динамика показателей платежеспособности ОАО НПГ «Сады Придонья» за 2017-2019 гг. представлена в таблице 3.
Показатель | 2017 год | 2018 год | 2019 год | Отклонения, 2019/2017гг | Норма показателя |
Коэффициент общей платежеспособности | 1,72 | 1,65 | 1,82 | 0,1 | 2 |
Коэффициент платежеспособности за период | 1,23 | 1,33 | 1,15 | -0,08 | 3 |
Степень платежеспособности по текущим обязательствам | 0,0766 | 0,0835 | 0,0592 | -0,0174 | |
Степень платежеспособности общая | 0,1171 | 0,1248 | 0,0993 | -0,0178 | |
Показатель | 2017 год | 2018 год | 2019 год | Отклонения, 2019/2017гг | Норма показателя |
Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам | 0,0406 | 0,0414 | 0,0401 | -0,0005 | |
Коэффициент задолженности фискальной системе | 1,09 | 1,98 | 2,099 | 1,009 |
Источник: авторская, по материалам [2]
По итогам проведенного анализа можно сделать вывод, что ОАО НПГ «Сады Придонья» имеет кризисное финансовое состояние, предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала и долго- и краткосрочных кредитов, и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, т.е. пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности [4].
В качестве мер повышения инвестиционного потенциала ОАО «Сады Придонья» предлагается ряд комплексных мер, которые были бы направлены на управление основными производственными фондами в рамках повышения инвестиционного потенциала на данном предприятии (таблица 4):
Резервы для повышения эффективности использования ОПФ | Цель мероприятий | Способ реализации мероприятий | Ожидаемые результаты от введения мероприятия |
Ликвидация неиспользуемых или устаревших объектов ОПФ | Снизить величину пассивной части ОПФ | Продать по остаточной стоимости неиспользуемого объекта | Оптимизация структуры ОПФ, снижение издержек по их содержанию |
Внедрение инновационных технологий, специальных инструментов оснастки для производственной деятельности на технологических участках | Улучшить состояние ОПФ | Приобретение механизированного оборудования для сбора плодоовощной продукции | Увеличение объемов производства продукции, снижение издержек временных затрат и потерь при ручной сборке урожая |
Резервы для повышения эффективности использования ОПФ | Цель мероприятий | Способ реализации мероприятий | Ожидаемые результаты от введения мероприятия |
Снижение длительности периодов простоя производственных линий, машин и оборудования | Повысить уровень полезного времени функционирования активной части ОПФ | Сокращение внутрисменных простое в работе за счет снижения потерь рабочего времени работников, которые обслуживают объекты ОПФ | Интенсификация производства продукции, увеличение объема производства и выпуска готовой продукции |
Совершенствование системы управления процессами производства | Улучшить организацию процесса управления ОПФ | Приобрести и внедрить в кратчайшие сроки автоматизированную информационную системы управления ОПФ:EAM — EnterpriseAssetManagment | Повышение эффективности управления ОПФ за счет автоматизации процессов планирования ремонта, технического обслуживания, обновления оборудования |
Источник: Составлено автором
При условии реализации всех указанных в таблице 4 мероприятий предприятие ОАО НПГ «Сады Придонья» сможет обеспечить более высокие показатели доходности и эффективности производственной деятельности.
По данным управленческого учета, на балансе предприятия ОАО НПГ «Сады Придонья» на конец 2018 года имеются в составе пассивной части ОПФ объекты, которые по факту не используются, то есть не участвуют в процессе производственной деятельности. Их стоимость составляет 2,0% от стоимости ОПФ на конец 2018 года: 1 046 120 * 2% = 20 922 тыс. руб.
Для того, чтобы оптимизировать состав и структуру основных средств, было бы целесообразно реализовать неиспользуемую часть, что позволит повысить показатели использования ОПФ в прогнозном периоде.
Для повышения эффективности использования основных фондов в прогнозном периоде, необходимо рекомендовать приобрести автоматизированную линию для сбора урожая: плодосъемник и подвижную платформу для сбора урожая (AGILE — комбайн для сбора яблок с прицепной платформой, пр-во ЕС). Внедрение единиц технической механизированной уборки урожая позволит сократить издержки на оплату труда сезонного персонала, обеспечив процесс сбора яблок одним водителем-механизатором.
AGILE — комбайн для сбора яблок — это инновационная технология сбора плодоовощной продукции. Данный комбайн имеет следующие технические характеристики:
Конвейерная лента помещается по краю машины, что позволяет доставлять фрукты на главную ленту, бережно перемещая в ящики. Пустые ящики загружаются в передней части машины, что исключает необходимость использования прицепных держателей. Ширина рабочей колеи комбайна составляет от 1,5 метров, что позволяет использовать его на узких участках и в условиях небольших фермерских яблоневых садов. Комбайн работает в режиме полуавтомата, управляется одним оператором (водителем-механизатором). Дополнительным преимуществом комбайна является возможность его использования для установки полимерных подвязочных опор, укладки шлангов капельного полива, посадки и подвязки растений, обрезки веток с утилизацией.
Производительность автоматической системы составляет 300 кг/ час. Система оснащена резиновым гусеничным ходом, что является безопасным для песчаных и переувлажненных почв.
Для сокращения простоев и оптимизации процессов управления, планового ремонта и технического обслуживания на предприятии рекомендуется ввести в автоматизацию процессов систему EAM-Global (производство «Бизнес-Техологии»), эта автоматизированная система позволяет реализовать информационное обеспечение и автоматизацию процессов ремонта и технического обслуживания оборудования. Помимо прочего, система EAM-Global позволяет реализовать методы критериальной оценки важности и срочности ремонта оборудования, обновления его технического состояния, выбирать наиболее оптимальные процессы управления ОПФ в условиях установленных лимитов финансирования этой деятельности. Комплекс дополнительно позволяет собирать, накапливать и систематизировать причины технических сбоев в работе оборудования на производстве в процессе эксплуатации, то есть ведет статистический учет дефектов в работе машин и оборудования.
Таким образом, для повышения инвестиционного потенциала ОАО НПГ «Сады Придонья» рекомендуется:
Повышение инвестиционного потенциала за счет изменения в эффективности использования основных средств отразятся в увеличении фондоотдачи на 0,85 руб. в 1 руб. вложенных средств, и в снижении фондоемкости на 0,29 руб. на 1 рубль стоимости ОПФ. Улучшение динамики показателей ОПФ является критерием целесообразности для введения данных мероприятий.