Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Актуальность данной темы обусловлена тем, что в условиях рыночной экономики, в которой наблюдается жесткая конкуренция, необходимо иметь четкое представление о финансовом состоянии как собственного предприятия для принятия эффективных управленческих решений, так и предприятий — партнеров.

Проведем анализ финансово — хозяйственной деятельности ООО «ЛУКОЙЛ — Волгограднефтепереработка». Общество с ограниченной ответственностью «ЛУКОЙЛ — Волгограднефтепереработка» — крупнейший производитель горюче-смазочных материалов в Южном федеральном округе.

Дата рождения завода — 21 декабря 1957 года. Волгоградский НПЗ вошел в состав ПАО «ЛУКОЙЛ» в 1993 году. Миссией ООО «ЛУКОЙЛ — Волгограднефтепереработка» является обеспечение безопасной переработки углеводородного сырья при постоянном улучшении качества производимой продукции с помощью применения современных технологий и поддержания высокой прибыльности и стабильности социально ответственного бизнеса. Предприятие имеет сертифицированные в соответствии с требованиями международных стандартов системы управления качеством, безопасностью и рисками, охраной окружающей среды.[2]

Предприятие выпускает широкий спектр нефтепродуктов: бензины, топливо авиационное, керосин осветительный, топлива дизельные, топливо печное бытовое, нефтяные растворители, ароматические углеводороды, топливо нефтяное, вакуумный газойль экспортный, битумы нефтяные, коксы нефтяные малосернистые, сырье для производства техуглерода, серу техническую и товары народного потребления.

Анализ финансово — хозяйственной деятельности предприятия предполагает анализ таких показателей как: фондоотдача, фондоемкость, выручка, себестоимость продаж и чистая прибыль. Значения данных показателей представлены в таблице 1.

Для определения фондоотдачи и фондоемкости воспользуемся следующими формулами:

Фондоотдача = Выручка / Основные средства (1)

Фондоотдача (2015)= 259702962 / 78606794= 3,30

Фондоемкость = 1 / фондоотдача (2)

Фондоемкость (2015)= 1 / 3,30= 0,30

Значение выручки, себестоимость продаж и чистой прибыли взяты из отчета о прибылях и убытках.

Таблица 1. Показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Источник: авторская, по материалам [2]

Представим полученные данные на рисунке 1.

Проводя анализ представленных выше данных можно отметить уменьшение показателя фондоотдачи. Снижение данного показателя может свидетельствовать о том, что при увеличении выпуска продукции, стоимость основных средств не увеличилась, или увеличилась по сравнению с выпуском продукции незначительно.

Источник: авторский, по материалам [4]

Показатель фондоотдачи в динамике помогает руководству и экономистам предприятия оценить, насколько эффективно и результативно используются их основные фонды. С годами выручка данного предприятия увеличилась и достигла показателя 259702962 тыс.руб. , что говорит о том, что предприятие развивается в правильном направлении. Значение себестоимости продаж наименьшее значение приобретает в 2017 году (152941746 тыс.руб.). Себестоимость продаж позволяет точно рассчитать не только будущую прибыль каждого предприятия, но и определить, каков будет показатель рентабельности организации. Что касается чистой прибыли, то ее показатель с годами увеличился и стал равен 41420439 тыс. руб., что свидетельствует о хорошей работе предприятия.

Далее перейдем к анализу показателей оборачиваемости (деловой активности). Деловая активность коммерческой организации измеряется с помощью системы количественных и качественных показателей. Показатели деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики коэффициентов оборачиваемости, представленных в таблице 2.

Относительные показатели деловой активности (оборачиваемости) характеризующие эффективность использования ресурсов организации, это коэффициенты оборачиваемости.

Коэффициенты оборачиваемости (деловой активности) можно объединить в следующие группы:

• коэффициент оборачиваемости активов;
• коэффициент оборачиваемости текущих активов;
• коэффициент оборачиваемости собственного капитала;
• коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала;
• коэффициент оборачиваемости заемного капитала;
• коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности;
• коэффициенты оборачиваемости кредиторской задолженности;
• коэффициент оборачиваемости материальных запасов;
• оборачиваемость денежных средств.

Для расчета данных коэффициентов воспользуемся следующими формулами:

К_оа= выручка / 0,5×(БАЛАНС на начало года + БАЛАНС на конец года) ф. №1 (3)

К_оа(2015)= 259702962 / 0,5× (132310704+145073028) = 1,87

К_ооа= стр.2110 / 0,5×(оборотные активы на начало года + оборотные активы на конец года) (4)

К_ооа= 259702962 / 0,5×(81115319 + 61682056) = 3,63

К_оск= выручка ф. №2 / 0,5× (капитал и резервы на начало года + капитал и резервы на конец года) (5)

К_оск(2015)= 259702962 / 0,5×(105488373+114124073) = 2,36

К_ик= выручка ф. №2 / (0,5×(капитал и резервы на начало года + капитал и резервы на конец года) + 0,5×(долгосрочные обязательства на начало года + долгосрочные обязательства на конец года)) (6)

К_ик(2015)= 259702962 / 109806223+0,5×(2852851+3561640)= 2,29

К_з= выручка ф. №2 / (0,5× (краткосрочные обязательства на начало года + краткосрочные обязательства на конец года) + 0,5×(долгосрочные обязательства на начало года + долгосрочные обязательства на конец года)) (7)

К_з(2015)= 259702962 / 0,5×(23969480 + 27387315) + 3207245,5= 8,99

К_одз= выручка / 0,5×(дебиторская задолженность на начало года + дебиторская задолженность на конец года) (8)

К_одз(2015)= 259702962 / 0,5×(29922445 + 33698160)= 8,16

К_окз= выручка / 0,5×(кредиторская задолженность на начало года + кредиторская задолженность на конец года) (9)

К_окз(2015)= 259702962 / 0,5×(23792060 + 27201224)= 10,18

К_омз= себестоимость продаж / 0,5×((запасы + НДС)на начало года + (запасы + НДС) на конец года) (10)

К_омз(2015)= 152941746 / 0,5×(7391141 + 5126399) + (7467620 + 6068940)=11,74

К_одс= выручка / 0,5×(денежные средства на начало года + денежные средства на конец года) (11)

К_одс(2015)= 259702962 / 0,5×(141 + 128)=1930877,04

Таблица 2. Коэффициенты оборачиваемости

Источник: авторская, по материалам [7]

Исходя из данных представленных выше, можно заметить, что в среднем значение всех коэффициентов в 2017 году уменьшилось по сравнению с годами ранее. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2017 году имеет наибольшее значение, чем в двух предшествующих годах, что свидетельствует о повышении уровня платежеспособности, деловой активности и эффективности управления текущими активами предприятия. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала с каждым годом уменьшается, что говорит о том, что займы не дают отдачи в виде выручки, что, в свою очередь, может привести к торможению финансово-производственного цикла. Увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствуют о том, что уровень эффективности управления дебиторской задолженностью увеличивается, что приводит к росту платежеспособности предприятия из-за повышения скорости погашения задолженности дебиторами. Коэффициент оборачиваемости материальных запасов в 2017 году уменьшился по сравнению с годами ранее, что говорит о снижении эффективности управления затратами предприятия, накапливании запасов на складе. Также наблюдается уменьшение коэффициента оборачиваемости денежных средств, что говорит о снижении эффективности управления наиболее ликвидными активами и финансовой устойчивости предприятия.