Нехватка денежных средств негативно сказывается на платежеспособности всех организаций, а это приводит к кризису платежей организации.
Последствия, к которым может привести нехватка денежных средств:
- задержка заработной платы персонала;
- увеличение кредиторской задолженности;
- уменьшение ликвидности активов.
Совершенствование управления кредиторской и дебиторской задолженностью можно устранить дефицит бюджета организации.
Управление дебиторской задолженностью подразумевает уменьшение темпов роста дебитора и ускорение оборачиваемости. Снижение общей нужды организации в активах (оборотных) является результатом ускорения оборота дебиторской задолженности.
А управление кредиторской задолженностью ориентировано на уменьшение сроков погашения.
Приведем отдельные показатели, которые характеризуют состояние кредиторской и дебиторской задолженности по анализируемому открытому акционерному обществу.
Таблица. Отдельные параметры, которые характеризуют состояние дебиторской и кредиторской задолженности по ОАО «Башкиравтодор».
Показатели |
На начало 2013 г. |
На начало 2014 г. |
На конец 2014 г. |
Изменения за период (+ или -) |
1 Оборотные активы, тыс.руб |
28537 |
24814 |
37263 |
8726 |
2 Дебиторская задолженность , тыс.руб |
390 |
660 |
3260 |
2870 |
3 Кредиторская задолженность, тыс.руб |
20713 |
16662 |
7597 |
-13116 |
4 Удельный вес кредиторской задолженности в оборотных активах |
1,37 |
2,66 |
8,75 |
7,38 |
5 Рекомендуемая величина дебиторской задолженности, % |
25 |
25 |
25 |
- |
6 Коэффициент соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью, % |
1,89 |
3,96 |
42,91 |
41,02 |
Из таблицы видно, что доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов ОАО «Башкиравтодор» за последние 2 года значительно увеличилась и достигла на конец 2014 года 8,75%, но это значение намного ниже рекомендуемого значения в 25%. Заметно повысился коэффициент соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью, что в определенной мере подтверждает рост вероятности погашения задолженности перед кредитором за счет будущих поступлений от дебиторов.
Рекомендуется чтобы коэффициента, который характеризует соотношения кредиторской и дебиторской задолженностью была равной 100%, а его значение на конец 2014 года составило 42,91%.
Для того чтобы совершенствовать управление дебиторской и кредиторской задолженности, в рамках нашей организации, нужно увеличить долю дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств, так как она намного ниже рекомендуемого значения. Так же рекомендуем контролировать коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностью.