Некоторые аспекты регулирования денежных средств организации

№33-2,

экономические науки

В данной статье я рассмотрела как правильное управление кредиторской и дебиторской задолженностью может устранить дефицит бюджета организации. Рассчитала параметры, характеризующие состояние кредиторской и дебиторской задолженности на примере ОАО «Башкиравтодор». Так же указала пути совершенствования управления кредиторской и дебиторской задолженностью.

Похожие материалы

Нехватка денежных средств негативно сказывается на платежеспособности всех организаций, а это приводит к кризису платежей организации.

Последствия, к которым может привести нехватка денежных средств:

  • задержка заработной платы персонала;
  • увеличение кредиторской задолженности;
  • уменьшение ликвидности активов.

Совершенствование управления кредиторской и дебиторской задолженностью можно устранить дефицит бюджета организации.

Управление дебиторской задолженностью подразумевает уменьшение темпов роста дебитора и ускорение оборачиваемости. Снижение общей нужды организации в активах (оборотных) является результатом ускорения оборота дебиторской задолженности.

А управление кредиторской задолженностью ориентировано на уменьшение сроков погашения.

Приведем отдельные показатели, которые характеризуют состояние кредиторской и дебиторской задолженности по анализируемому открытому акционерному обществу.

Таблица. Отдельные параметры, которые характеризуют состояние дебиторской и кредиторской задолженности по ОАО «Башкиравтодор».

Показатели

На начало 2013 г.

На начало 2014 г.

На конец 2014 г.

Изменения за период (+ или

-)

1 Оборотные активы, тыс.руб

28537

24814

37263

8726

2 Дебиторская задолженность , тыс.руб

390

660

3260

2870

3 Кредиторская задолженность, тыс.руб

20713

16662

7597

-13116

4 Удельный вес кредиторской задолженности в оборотных активах

1,37

2,66

8,75

7,38

5 Рекомендуемая величина дебиторской задолженности, %

25

25

25

-

6 Коэффициент соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью, %

1,89

3,96

42,91

41,02

Из таблицы видно, что доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов ОАО «Башкиравтодор» за последние 2 года значительно увеличилась и достигла на конец 2014 года 8,75%, но это значение намного ниже рекомендуемого значения в 25%. Заметно повысился коэффициент соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью, что в определенной мере подтверждает рост вероятности погашения задолженности перед кредитором за счет будущих поступлений от дебиторов.

Рекомендуется чтобы коэффициента, который характеризует соотношения кредиторской и дебиторской задолженностью была равной 100%, а его значение на конец 2014 года составило 42,91%.

Для того чтобы совершенствовать управление дебиторской и кредиторской задолженности, в рамках нашей организации, нужно увеличить долю дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств, так как она намного ниже рекомендуемого значения. Так же рекомендуем контролировать коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностью.

Список литературы

  1. Павлова Л.Н. Финансы предприятий [Текст]: учебник/Л.Н.Павлова.-3-е изд.,изм -М.: здательство ЮНИТИ, 2009.
  2. Сафронова С.В., Шутько Г.Н. Управление доходами организации. - Экономика и социум. Электронное научно-практическое периодическое издание. Выпуск ? 4(9) (октябрь-декабрь, 2013).