Коммерческие банки являются составной частью всей банковской системы России. Коммерческие банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения с другими субъектами экономики и, непосредственно, с гражданами, которые выражают желание стать клиентами банка.
Анализ эффективности деятельности банка в современных условиях является основой принятия управленческих решений в банке и установления взаимовыгодных и доверительных отношения между самим банком и клиентами. Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому финансовый анализ является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности [2].
Банки являются связующим звеном рыночной экономики. В процессе деятельности банков опосредуется большая часть денежного оборота, происходит перераспределение временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса — государства, иных субъектов и населения. Для улучшения благосостояния граждан производится выдача потребительских кредитов, благодаря которым заемщик может удовлетворять свои потребности.
Для определения эффективности деятельности банка проведем анализ показателей деятельности ОАО «Россельхозбанк» и для этого используем данные бухгалтерской отчетности из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» [3].
Показатели | Годы | Рост, % | |||
2011 | 2012 | 2013 | 2012г. к 2011г. | 2013г. к 2012г. | |
Процентные доходы | 119774467 | 143005779 | 161056686 | 119,4 | 112,6 |
Процентные расходы | 68345044 | 91959792 | 103633453 | 134,5 | 112,6 |
Чистые доходы | 35165782 | 33868233 | 42688410 | 96,0 | 126,0 |
Прибыль до налогообложения | 6599232 | 2130882 | 5866746 | 32,2 | 275,3 |
Начисленные (уплаченные) налоги | 5327082 | 1607087 | 4848640 | 30,1 | 301,7 |
Прибыль (убыток) после налогообложения | 1272150 | 523795 | 1018106 | 41,1 | 194,3 |
Неиспользованная прибыль (убыток) | 1272150 | 523795 | 1018106 | 41,1 | 194,3 |
Все основные показатели деятельности за 2013г. имеют динамику роста. Чистые доходы возросли в 2013г. на 26% или на 8820177 тыс. руб. Уплаченные налоги также выросли в 2013г. на 3241553 тыс. руб.
Оценивая эффективность деятельности банка основное внимание уделим показателям потребительских кредитов, т.к именно они являются основной статьей дохода. Для этого рассмотрим структуру потребительских кредитов, выдаваемых Россельхозбанком.
Как видим, за 2014 год резко возросла доля потребительских кредитов без обеспечения (с 57,1% до 75,2%), в то время как выдача потребительских кредитов с обеспечением и под залог имущества сократилась. Это не могло сказаться на величине невозврата.
В связи с ростом выдачи кредитов без обеспечения возросла и доля просроченной задолженности.
Категории заемщиков | Сумма, млн. руб. | Изменения, +/- | Изменения, % | ||||
2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2012г. к 2011г. | 2013г. к 2012г. | 2012г. к 2011г. | 2013г. к 2012г. | |
Физические лица, млн. руб. | 227237 | 247873 | 346 603 | 20 636 | 98 730 | 9,1% | 39,8% |
Потребительский кредит, млн. руб. | 79512 | 80672 | 108770 | 1 160 | 28 098 | 1,5% | 34,8% |
Просроченные кредиты, млн. руб. | 5 278 | 4 328 | 6 874 | -950 | 2547 | -18,0% | 58,9% |
% невозврата | 6,6% | 5,4% | 6,3% | -1,3% | 1,0% | -19,2% | 17,8% |
Из таблицы 2 видно, что за анализируемый период времени больше всего просроченных кредитов приходится на потребительское кредитование: в 2011 г. из 10290 млн. руб. просроченных кредитов 5278 млн. руб. приходится на потребительское кредитование; в 2012 г. — 4328 млн. руб., в 2013 г. — 6874 млн. руб. Рост доли просроченных кредитов за 2013 год по отношению к 2012г. составил 58,9%.
Причем доля невозвратов снизилась с 6,6% в 2011 г. до 5,4% в 2012 г. Далее при расширении кредитов без обеспечения доля просроченной задолженности выросла до 6,3%. Можно наблюдать прямую зависимость между объемом кредитования без обеспечения и просроченной задолженностью.
Основными путями повышения эффективности деятельности банка по выдаче потребительских кредитов будут:
- понижение доли кредитов без обеспечения в общем объеме выдаваемых кредитов;
- расширение перечня критериев, по которому определяется кредитоспособность потенциального заемщика;
- совершенствование методов работы с просроченной задолженностью.