Современная налоговая система России

NovaInfo 47, с.70-74
Опубликовано
Раздел: Экономические науки
Просмотров за месяц: 0
CC BY-NC

Аннотация

Данная тема характеризуется тем, что в условиях рыночных отношений налоговая система считается одним из основных экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько грамотно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

Ключевые слова

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА, РОССИЯ, ПОСТУПЛЕНИЯ В БЮДЖЕТ

Текст научной работы

Налоговая система — совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке.

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 13-15) налоги и сборы в России подразделяются на федеральные, региональные и местные.

Федеральные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. К современным федеральным налогам и сборам относят:

  • НДС;
  • акцизы;
  • НДФЛ;
  • единый социальный налог;
  • налог на прибыль организаций;
  • НДПИ;
  • водный налог;
  • сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
  • государственная пошлина.

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и сборах и неизбежны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. Региональные налоги бывают следующих видов:

  • налог на имущество организаций;
  • налог на игорный бизнес;
  • транспортный налог.

Местными налогами — налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. К местным налогам относят:

  • земельный налог;
  • налог на имущество физических лиц.

Специальные налоговые режимы:

  • система налогообложения для аграрных товаропроизводителей;
  • упрощенная система налогообложения;
  • система налогообложения в виде единого налога на приписанный доход для отдельных видов деятельности;
  • система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Рассмотрим показатели налоговых поступлений в бюджет РФ в 2013-2015 гг. (таблица 1).

Таблица 1. Динамика налоговых поступлений в бюджетную систему в абсолютных показателях за 2013-2015 гг. в млрд. руб

Наименование показателя

2013

2014

Изм.

2015

Изм.

Всего поступило в консолидированный бюджет

11322,7

12606,3

1283,6

13707,1

1100,8

Налоги на прибыль организаций

2051,5

2294,1

242,6

2442,2

148,1

Налог на доходы физических лиц

2497,8

2688,7

190,9

2805,2

116,5

Налог на добавленную стоимость

1977,0

2300,9

323,9

2589,4

288,5

Акцизы

959,0

1010,4

51,4

1021

10,6

Налог на имущество организаций

615,9

634,6

18,7

712,1

77,5

Налог за использование природных ресурсов

2580,5

2908,7

328,2

3231,6

322,9

На основе показанных данных можно удостовериться, что общая величина налоговых поступлений в 2014 г. возросла на 1 283,6 миллиардов рублей, составив при этом 12 606,3 миллиардов рублей по сравнению с 2013 г. А в 2015 г — на 1100,8 миллиардов рублей и составила 13 707,1 миллиардов рублей. Однако наблюдается сокращение темпа прироста этого показателя с 1,11 в 2014 г. до 1,08 в 2015 г. (см. таблицу 2).

Таблица 2. Динамика налоговых поступлений в бюджетную систему в относительных показателях за 2013-2015 гг. в млрд. руб

Наименование показателя

2013

2014

в %

2015

в %

Всего поступило в консолидированный бюджет

11322,7

12606,3

1,11

13707,1

1,09

Налоги на прибыль организаций

2051,5

2294,1

1,12

2442,2

1,06

Налог на доходы физических лиц

2497,8

2688,7

1,08

2805,2

1,04

Налог на добавленную стоимость

1977,0

2300,9

1,16

2589,4

1,13

Акцизы

959,0

1010,4

1,05

1021

1,01

Налог на имущество организаций

615,9

634,6

1,03

712,1

1,12

Налог за использование природных ресурсов

2580,5

2908,7

1,13

3231,6

1,11

Проанализируем более основательно динамику основных налоговых поступлений. Налог на прибыль организаций в данном периоде имел положительный характер. Таким образом, в 2014 г. наблюдалось увеличение на 242,6 миллиардов руб. по сравнению с 2013 г., а в 2015 г. его объем вырос на 148,1 миллиардов руб. В 2014 г. прослеживается прирост налога в 12%‚ а в 2015 г. — 6%.

Объем НДФЛ в 2014 г. вырос на 190,9 миллиардов рублей и составил 2688,7 миллиардов рублей, а в 2015 г. вырос лишь на 116,5 миллиардов рублей. Темп прироста этого налога в 2014 г. составил 8%, а к 2015 г. уменьшился на 4%.

НДС в 2014 г. составил 2300,9 миллиардов рублей, что на 323,9 миллиардов рублей больше показателя 2013 г., а в 2015 г. — 2589,4 миллиардов рублей. В соответствии с этим темпом прироста в 2014 г. — 16%, а в 2015 г. — 13%.

Объем акцизы поступивших за этот период характеризуется тем, что в 2014 г. их объем вырос на 51,4 миллиардов рублей и составил 1010,4 миллиардов рублей, а в 2015 г. — 1021 миллиардов рублей. Темп прироста снизился с 5% в 2014 г. до 1% в 2015 г.

По имущественным налогам, зачислившимся в бюджет РФ, есть небольшое увеличение, так как в 2014 г. их объем увеличился на 18,7 миллиардов рублей, а в 2015 г. — на 77,5 миллиардов рублей. Темп прироста можно охарактеризовать значительным подъемом, так в 2014 г. он составил 3%, а к 2015 г. он увеличился на 9%.

Налог за использование природными ресурсами в 2014 г. составил 2908,7 миллиардов рублей, а в 2015 г. объем увеличился на 322,9 миллиардов рублей. Соответственно темп прироста составил в 2014 г. 13%, а темп в 2015 г. — 11%.

Следовательно, за 2013 — 2015 гг. рост общего поступления налогов в бюджет РФ можно идентифицировать с ростом поступлений по налогу на прибыль организации, налогу на добавленную стоимость и налогу за пользование природными ресурсами. Более наглядно выявленные тенденции представлены на рисунке 1.

Налоговые поступления в бюджетную систему РФ в 2013-2015 гг., миллиардов рублей
Рисунок 1. Налоговые поступления в бюджетную систему РФ в 2013-2015 гг., миллиардов рублей

Для того чтобы узнать воздействие каждого налога в сложившейся системе сборов рассмотрим структурную характеристику налоговых поступлений.

На основании существующих данных можно заметить изменение приоритетов налоговой политики РФ в анализируемом периоде, которые представлены в таблице 3.

Таблица 3. Анализ структуры налоговых поступлений в бюджетную систему РФ

Наименование показателя

2013

Доля, %

2014

Доля,

%

2015

Доля, %

Всего поступило в консолидированный бюджет

11322,7

100,0

12606,3

100,0

13707,1

100,0

Налоги на прибыль организаций

2051,5

18,1

2294,1

18,2

2442,2

17,9

Налог на доходы физических лиц

2497,8

22,1

2688,7

21,3

2805,2

20,5

Налог на добавленную стоимость

1977,0

17,5

2300,9

18,3

2589,4

19,0

Акцизы

959,0

8,5

1010,4

8,0

1021

7,4

Налог на имущество организаций

615,9

5,4

634,6

5,0

712,1

5,2

Налог за использование природных ресурсов

2580,5

22,7

2908,7

23,1

3231,6

23,6

Наблюдается незначительное понижение доли налога на прибыль организации в общем объеме поступлений в бюджет, так в 2013 г. она составляла 18,1%, в 2014 г. — 18,2%, в 2015 г. — 17,9%. Снижение составило 0,2%;

Наблюдается снижение НДФЛ в 2013 г. он составлял 22,1%, в 2014 г. — 21,3%, а в 2015 г. — 20,5%. Снижение составило 1,6%;

НДС в общей структуре налоговых поступлений имеет тенденцию к росту. Рост составил 1,5%;

Доля акцизов уменьшилась с 8,5% в 2013 г.‚ до 8,0% в 2014 г. и до7,4% в 2015 г. Снижение составило 1,1%;

Доля имущественных налогов сначала снизился с 5,1% в 2013 г., до 5,0% в 2014 г., затем выросла в 2015 г. на 0‚2% и она составила 5,2%.

Незначительно выросла доля налогов за использование природными ресурсами, так что рост составил 0,9%.

В результате проведенного анализа можно наблюдать рост доли налога на добавленную стоимость и налога за использование природных ресурсов, в общем объеме поступлении налоговых платежей поступивших в бюджетную систему РФ в 2013-2015 гг.

Читайте также

Список литературы

  1. Алиев Б. Х. Налоги и налоговая система РФ: учебное пособие / Б.Х. Алиев, Х.М. Мусаева - М.: изд-во Юнити-Дана, 2014. – 439с.
  2. Куликов Н.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова – М.: изд-во ТГТУ, 2013. – 388с.
  3. Федеральная налоговая служба // https://www.nalog.ru/rn02/.

Цитировать

Гибадуллина, И.Т. Современная налоговая система России / И.Т. Гибадуллина. — Текст : электронный // NovaInfo, 2016. — № 47. — С. 70-74. — URL: https://novainfo.ru/article/6342 (дата обращения: 21.01.2022).

Поделиться