Страхование запасов предприятия как метод антикризисного управления

NovaInfo 47, с.72-78, скачать PDF
Опубликовано
Раздел: Экономические науки
Просмотров за месяц: 2
CC BY-NC

Аннотация

В данной статье рассмотрена структура запасов ООО «Экспресстрой». Приведены варианты рисков, от которых могут быть застрахованы запасы. Расчетным путем определены показатели страховой суммы, страховой премии, суммы ущерба и страховой выплаты. Предложена методика-алгоритм формирования страховой защиты предприятия.

Ключевые слова

МЕТОДЫ, КРИЗИС, ФАКТОРЫ, РИСК, ПОВЕДЕНИЕ, БАНКРОТСТВО, СТРАХОВАНИЕ

Текст научной работы

В современной экономической действительности руководство предприятий находится в сложной ситуации, оно должны постоянно принимать решения в условиях нестабильности. На сегодняшний день в период финансовых и политических неопределенностей коммерческая деятельность на грани различных кризисных ситуаций, результаты которых могут привести к несостоятельности или вовсе к банкротству.

На предприятие, которое является открытой экономической системой, всегда влияет внешняя среда в отношении стоимости материальных, финансовых, человеческих и социальных ресурсов, а так же реализации продукции. Состояние и эффективность использования производственных запасов, как самой значительной части оборотного капитала — является одним из основных условий успешной деятельности предприятия.

Российская экономика в 2014–2015 годах оказалась в кризисном положении, которое, возможно, продлится и несколько дольше, чем ожидалось. Вследствие этого проблема эффективного использования ресурсов актуальна, а страхование как метод антикризисного управления является одним из ее решений.

Кризисные явления приводят к тому, что предприятию приходится менять свою политику по отношению к запасам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования. Поэтому для предприятия все возможные способы рационального расходования средств, а также их защиты приобретают все большую значимость.

Объектом исследования данной работы является ООО «ЭкспрессСтрой» как страхователь.

Целью данной работы является разработка на основе анализа предметно-объектного материала конкретных предложений по повышению эффективности управления и страховой защиты запасов ООО «ЭкспрессСтрой».

Для достижения цели исследования необходимо решить следующие задачи:

  • сформировать возможные варианты корректного выбора системы контроля уровня запасов;
  • проанализировать процесс страховой защиты запасов ООО «ЭкспрессСтрой».

Предмет исследования — процесс страхования запасов.

Научной новизной данной работы можно считать разработку страхования запасов как метода антикризисного управления, которая обеспечит защиту предприятия от банкротства.

После проведения всестороннего анализа финансового состояния ООО «ЭкспрессСтрой» можно прийти к выводу, что финансовое состояние организации неустойчивое: наблюдается избыток оборотных активов (собственными оборотными средствами обеспечено лишь на 5%). Как и на большинстве предприятий наблюдается затоваривание производства, сокращение оборачиваемости запасов, «замораживание» денежных средств в запасах. В ООО «ЭкспрессСтрой» не ведется политики управления запасами, за 2014 год они увеличились на 22,5% (6397 тыс. руб.) с 22027 тыс. руб. — на начало года до 28424 тыс. руб. — на конец. Оборачиваемость запасов сократилась на 17% (с 4,22 до 3,52 оборота — на конец отчетного периода); оборачиваемость готовой продукции увеличилась на 11% [2].

Рассмотрим структуру запасов ООО «Экспресстрой»(таблица 1).

Таблица 1. Структура запасов в долях к общей сумме величины запасов

Показатели

Процент изменений к общей сумме изменения величины запасов

01.04.2013

01.14.2013

01.10.2013

01.01.2014

01.04.2014

01.14.2014

01.10.2014

01.01.2015

Запасы, в т.ч.

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

Сырьевой товар, материалы и другие аналогичные ценности

4,6%

1,8%

-30,3%

-43,3%

2,9%

-46,8%

10,7%

-7,3%

затраты в незавершенном производстве

-7,6%

14,5%

55,4%

45,7%

-22,9%

-146,5%

22,9%

-34,4%

Полуфабрикатный товар и товары для перепродажи

103,1%

84,1%

74,9%

97,6%

119,9%

293,3%

66,4%

141,7%

товары отгруженные

-0,1%

-0,4%

-

-

-

-

-

-

Как следует из анализа таблицы 1, запасы, сырьевой товар имеют сильные колебания в первом полугодии 2014 г. в отрицательную сторону. Затраты в незавершенном производстве имеют ту же тенденцию,

Как говорилось ранее, в кризисное время, предприятия претерпевают затруднения и обретают риски несостоятельности и банкротства. Необходимо защитить запасы на предприятии с помощью программ страхования.

Запасы играют значительную роль в успешной деятельности предприятия. Задача собственника — обеспечить их сохранность, а также создать условия для их безопасного хранения и применения. Повреждение, гибель или утрата запасов способны кардинальным образом ухудшить экономическое положение предприятия.

Одним из методов защиты запасов в ООО «ЭкспрессСтрой» предлагается страхование. Обладая полисом страхования можно защитить себя от внезапных, очень «обидных» и весьма опустошительных расходов по восстановлению целостности активов предприятия.

Риски, которые могут быть застрахованы, объединены в три различных варианта. Рассмотрим все варианты в таблице 2

Таблица 2. Варианты страхования запасов

Варианты

Риски

Вариант А

Пожар, удар молнии, взрыв бытового газа.

Вариант Б

Пожар, удар молнии, взрыв бытового газа. Повреждение водой в результате аварии трубопроводов систем отопления, канализации, водоснабжения; стихийные бедствия.

Вариант В

Пожар, удар молнии, взрыв бытового газа. Повреждение водой в результате аварии трубопроводов систем отопления, канализации, водоснабжения; стихийные бедствия, противоправные действия третьих лиц; кража со взломом, грабеж, разбой; наезд наземных транспортных средств; падение пилотируемых летательных аппаратов и/или их обломков и/или грузов.

Как видно из таблицы 2 представлены три варианта страхования запасов, исходя из возможных рисков предприятия, руководство выбирает для себя самый оптимальный вариант.

Первый вариант страхования запасов включает в себя небольшой перечень рисков, для нашего предприятия этот вариант подходит менее всего. Второй вариант страхования запасов включает в себя все риски, которые есть в первом варианте и дополняется новыми, на мой взгляд это самый оптимальный вариант. В третьем варианте страхование запасов охватывают очень много рисков, но этот вариант по стоимость самый дорогостоящий, наше предприятие защищает свои запасы впервые, поэтому такой вариант не совсем подходит для нашего предприятия. Выбрав второй вариант страхования запасов, предлагаем пути по защите запасов от затопления.

Страховую сумму принимаем равной величине запасов на конец 2014 г.

28424 тыс.руб.[2].

Рассмотрев страховую компанию «Росгосстрах», в котором будут страховаться риски, выбираем величину страхового тарифа 0,004%.

Определим страховую премию. Она составит 0,004% от страховой суммы.

Таким образом:

СП = СС⋅Ст,

где СП — страховая премия; СС — страховая сумма; Ст — страховой тариф ОАО «Росгосстрах»

СП = 28424000⋅0,004/100% = 1136,96 руб.

В период действия договора страхования произошел страховой случай — затопило склад с сырьевым товаром. Время, потраченное на его восстановление, составит 5 дней.

Рассчитаем сумму постоянных расходов, неполученной прибыли и дополнительных затрат, предпринятых в целях сокращения ущерба.

Рассчитаем величину сырьевого товара, пришедшего в негодность полностью.

СТнег.=З полн.⋅10,7%/100%=28424000⋅ 10,7%/100%=3041368 руб.

где СТнег.- сырьевой товар, пришедший в негодность; З полн.- запасы полностью

Расходы на оплату труда рабочих, занятых на производстве на складе:

Ро.п. = Зср.⋅Чз.п.,

где Ро.п. — расходы на оплату труда рабочих, занятых на производстве на складе; Зср. — средняя заработная плата работников, занятых на производстве, за 1 месяц; Чз.п. — численность работников, занятых на производстве.

Ро.т. = (17000⋅10)⋅12 = 2040000 руб. — за 1 год

Во время устранения затопления на производстве заработная плата работникам, выплачивается в размере 100%. Таким образом, заработная плата работников склада за 5 дней рассчитывается следующим образом:

Ро.т. = (2040000/220⋅100%)⋅5 = 46364 руб.

2. Расходы на содержание зданий, сооружений, налог на имущество, земельный налог за 5 дней устранения затопления:

Рз. = (Рз./365)⋅Кд

где Рз. — расходы на содержание зданий; Кд — количество дней, потраченных на устранение ущерба(5 дней); Рз. = (5122500/365)⋅5 = 70171 руб.

3. Неполученная прибыль за время затопления:

Пн.п. = (Пгод/220)⋅10 = 359000/220⋅5 = 8160 руб.

где Пн.п. — неполученная прибыль за время затопления; Пгод — годовая прибыль предприятия; 220- количество рабочих дней в году.

Определим величину убытка (СУ).

СУ= Ро.т.+ Рз.+ Пн.п. + СТнег.= 2040000+70171+8160+3041368 = 5 159 699 руб.

Так как по договору страхования не предусмотрена франшиза, то страховая выплата будет равняться величине убытка.

СВ = СУ = 5 159 699 руб.

Страхование от устранения затопления на производстве не только защищает от возможных потерь, но и увеличивает рентабельность продаж и затрат.

Проанализировав процесс страховой защиты запасов ООО «ЭкспрессСтрой» можно сделать выводы о том, что для безопасного продолжения функционирования предприятия застрахованные запасы минимизируют риски несостоятельности и банкротства.

Итак, страхование позволило избежать финансовые потери в размере полученной страховой выплаты, т.е. ООО «Экспресстрой» получило от страховой компании «Росгосстрах» сумму в размере 5 159 699 руб. и смогло восстановить изначально имеющиеся количество сырьевого товара.[2]

В качестве результата исследования можно предложить методику-алгоритм формирования страховой защиты ООО «ЭкспрессСтрой», который представлен на рисунке 1.

Методика-алгоритм формирования страховой защиты ООО «ЭкспрессСтрой».
Рисунок 1. Методика-алгоритм формирования страховой защиты ООО «ЭкспрессСтрой»

Методика-алгоритм состоит из трех этапов.

Первый этап включает в себя риски, связанные с кражей и риски, связанные с хранением и всевозможным повреждением. Эту работу необходимо проделать с помощью сюрвейера или оценщика рисков.

На втором этапе определяются виды рисков, от которых необходимо страховаться.

На третьем этапе происходит распределение уровней страхового покрытия, формирование страховых программ, выбор страховой компании.[3]

При наступлении страхового случая методика-алгоритм имеет продолжение, которое описано в данной статье.

Читайте также

Список литературы

  1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный ресурс]: от 30.11.1994 №51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994): (ред. От 06.04.2015) // СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа http://www.consultant.ru/popular/gkrf1/.
  2. Бухгалтерская отчетность ООО «Экспресстрой» за период 2013-2015 гг.
  3. Ефимов, О.Н. Банкротство и антикризисное управление [Электронный ресурс] : (электронное учебное пособие) / О. Н. Ефимов ; МСХ РФ, Башкирский ГАУ. - Уфа : [БашГАУ], 2015. - 350 с. - Библиогр.: с. 344-345
  4. Ефимов, О.Н. Страхование по закону о страховом деле. Учебное пособие (приложение к программе подготовки бакалавров) / О.Н.Ефимов. - LAP LAMBERT AcademicPublishingGmbH&Co. KG, Heinrich-Böcking-Str. 6-8, 66121 Saarbrucken, Germany, напечатано в России, 2012, 291 стр.
  5. Ефимов, О.Н. Страхование как фактор инновационной и инвестиционной активности сельхозтоваропроизводителя// Материалы всероссийской научно-практической конференции «Научное обеспечение инновационного развития АПК» (в рамках ХХ-ой Юбилейной специализированной выставки «Агрокомплекс-2010 (2-4 марта 2010г.) –Уфа: ФГОУ ВПО «Башкирский ГАУ», 2010. – 442 с.
  6. Ефимов О.Н. Экономика страхования и анализ страховых операций [Электронный ресурс]: курс лекций/ Ефимов О.Н.— Электрон, текстовые данные.— Саратов: Вузовское образование, 2014.— 2G1 с.— Режим доступа: http://www.lprbookshop.ru/23092.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
  7. Ефимов О.Н. Экономика предприятия [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Ефимов О.Н.— Электрон, текстовые данные.— Саратов: Вузовское образование, 2014.— 732 с.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/23085.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
  8. Ефимов, О.Н. Новейшее страхование в законах. Монография/ О.Н.Ефимов. – Science Book Publishing House, Yelm, WA, USA, 2013. – 484 с.
  9. Ефимов, О.Н. Некоторые правовые и экономические аспекты
  10. соотношения понятий «страхование», «страховое дело» и «страховой бизнес» [Текст] / О. Н. Ефимов // Страховое дело. – 2015. – № 3. – С. 14–17.
  11. Ефимов, О.Н. Агрострахование. Научно-практические
  12. рекомендации / О.Н.Ефимов - LAP LAMBERT Academic Publishing GmbH & Co., напечатано в России, 2012, 517 стр.

Цитировать

Ганиева, Э.И. Страхование запасов предприятия как метод антикризисного управления / Э.И. Ганиева. — Текст : электронный // NovaInfo, 2016. — № 47. — С. 72-78. — URL: https://novainfo.ru/article/6643 (дата обращения: 05.10.2022).

Поделиться