Денежные потоки организации и управление ими

№56-4,

экономические науки

В данной статье рассмотрена система управления денежными потоками на предприятии.

Похожие материалы

В современных условиях предприятия самостоятельно выбирают стратегию и тактику своего развития. Самофинансирование, обеспечивающее их финансовую устойчивость, стало одной из первоначальных задач развития, которая достигается в целом за счет прибыли. Управление денежными потоками при этом является необходимым инструментом получения прибыли.

Системой управления денежными потоками на предприятии является комплекс методов, инструментов и специфических приемов, которые со стороны финансовой службы предприятия целенаправленно и непрерывно воздействуют на движение денежных средств в целях достижения желаемого результата.

Управление финансами позволяет произвести оценку денежного потока, образование которого происходит в рамках определенного временного интервала. В связи с этим денежные потоки представлены двумя основными типами:

  • пренумерандо используется в случае предоплаты оказываемых услуг, поэтому его нередко называют авансовым.
  • постнумерандо представляет собой постоплатный денежный поток, то есть оплата услуг по факту их предоставления [4].

На современном этапе экономики чаще практикуется постнумерандо, так как именно постоплатный поток денежных средств позволяет проанализировать производительность инвестиционных проектов [1].

Поток пренумерандо используется главным образом в целях анализа схем накопления денежных средств, что в дальнейшем позволяет обеспечить инвестиционное вложение в новый проект. Для раскрытия реальной информации о движении денежных средств на предприятии, оценки синхронности поступлений и платежей, сопоставления величины полученного финансового результата с состоянием денежных средств, необходимо рассмотреть и проанализировать все направления их притока и оттока в прямой зависимости от основных видов деятельности предприятия: операционной, инвестиционной и финансовой [3].

Управление денежными потоками способствует решению важных задач на пути к успешной деятельности любого предприятия:

  • учет и контроль за движением денежных средств предприятия в условиях реального времени;
  • обеспечение взаиморасчетов с внешними и внутренними контрагентами;
  • проведение взаиморасчетов в разрезе текущих контрактов и оценка полученных финансовых результатов по договорам;
  • управление дебиторской задолженностью.
  • составление отчетов о движении денежных средств, содержащих сведения о денежных потоках и их планировании в разрезе основных видов деятельности предприятия.

Таким образом, управление потоками денежных средств имеет важное значение для оценки результативности предприятия. Поэтому полноценное управление потоками денежных средств возможно только в разрезе всей системы функционирования предприятия.

Список литературы

  1. Моисеев Е.Г. Управление денежными потоками: планирование, балансировка, синхронизация [Текст]: Справочник экономиста, 2015. – №5. - с. 46.
  2. Морозко, Н. И. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник/ под ред. Н. И. Морозко – М.: Минфин РФ, Всероссийская государственная налоговая академия, 2014.– 82 с.
  3. Салий, З.П. Потоки денежных средств: планирование и пути упорядочения [Текст]: учебник / под ред. З. П. Салий– Новосибирск, 2013. – 71 с.
  4. Селезнева, Н. Н. Ионова, А. Ф. Финансовый анализ. Управление финансами [Текст]: учебн. пособие для вузов / под ред. Н. Н. Селезнева – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 47с.