В современных условиях предприятия самостоятельно выбирают стратегию и тактику своего развития. Самофинансирование, обеспечивающее их финансовую устойчивость, стало одной из первоначальных задач развития, которая достигается в целом за счет прибыли. Управление денежными потоками при этом является необходимым инструментом получения прибыли.
Системой управления денежными потоками на предприятии является комплекс методов, инструментов и специфических приемов, которые со стороны финансовой службы предприятия целенаправленно и непрерывно воздействуют на движение денежных средств в целях достижения желаемого результата.
Управление финансами позволяет произвести оценку денежного потока, образование которого происходит в рамках определенного временного интервала. В связи с этим денежные потоки представлены двумя основными типами:
- пренумерандо используется в случае предоплаты оказываемых услуг, поэтому его нередко называют авансовым.
- постнумерандо представляет собой постоплатный денежный поток, то есть оплата услуг по факту их предоставления [4].
На современном этапе экономики чаще практикуется постнумерандо, так как именно постоплатный поток денежных средств позволяет проанализировать производительность инвестиционных проектов [1].
Поток пренумерандо используется главным образом в целях анализа схем накопления денежных средств, что в дальнейшем позволяет обеспечить инвестиционное вложение в новый проект. Для раскрытия реальной информации о движении денежных средств на предприятии, оценки синхронности поступлений и платежей, сопоставления величины полученного финансового результата с состоянием денежных средств, необходимо рассмотреть и проанализировать все направления их притока и оттока в прямой зависимости от основных видов деятельности предприятия: операционной, инвестиционной и финансовой [3].
Управление денежными потоками способствует решению важных задач на пути к успешной деятельности любого предприятия:
- учет и контроль за движением денежных средств предприятия в условиях реального времени;
- обеспечение взаиморасчетов с внешними и внутренними контрагентами;
- проведение взаиморасчетов в разрезе текущих контрактов и оценка полученных финансовых результатов по договорам;
- управление дебиторской задолженностью.
- составление отчетов о движении денежных средств, содержащих сведения о денежных потоках и их планировании в разрезе основных видов деятельности предприятия.
Таким образом, управление потоками денежных средств имеет важное значение для оценки результативности предприятия. Поэтому полноценное управление потоками денежных средств возможно только в разрезе всей системы функционирования предприятия.