Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения. Главная особенность построения этапов — их логическая взаимосвязь, которая предполагает движение от начального этапа к конечному, от более простого к более сложному. Каждый предыдущий этап является базой для следующего этапа, каждый следующий этап является логическим завершением предыдущего. Именно поэтому очевидно, что качество анализа и его результаты зависят от правильности определения приоритетов на каждом из этапов.
Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют приемы и методы, с помощью которых он осуществляется. Более того, очень важно выделить основные направления исследования изучаемого объекта. В противном случае достаточно сложно систематизировать информацию, полученную в результате проведенной аналитической работы. В то же время следует отметить, что к методам анализа деятельности банка, положенным в основу дистанционного надзора, относят:
- структурный анализ отчетности (позволяющий определить удельные веса, относительные показатели);
- метод группировки абсолютных показателей для расчета относительных показателей или исчисления финансовых коэффициентов;
- нормативный метод (расчет экономических нормативов/коэффициентов, например, по методикам ЦБ РФ);
- метод оценки уровня показателей по сравнению с нормативами ЦБ РФ, по сравнению с базой (динамические сопоставления показателей), по отношению к уровню по группе сопоставимых банков.
К методикам оценки состояния коммерческого банка можно отнести известные методические разработки экспертов банков, рейтинговых агентств, консалтинговых компаний – систему «CAMEL», методики Банка Англии «RATE», Банка России, рейтинговых агентств «Fitch», «Standart&Poor’s», «Moody’s», «Bank-rates», «Markswebb Rank&Report», «Эксперт РА», ИЦ «Рейтинг», «Retail Bank Rank», «Кредит Импексбанк», «ВostonConsultingGroup», «Frank Research Group», «Амелин и партнеры», а также отдельных ученых и авторских коллективов – И.А. Аргунова , Г.С. Пановой , Ю.С. Масленченкова , Л.Т. Гиляровской и С.Н. Паневиной , А.Д. Шеремета и Г.Н. Щербаковой и др. [3].
Рассмотрим подробнее основную методику оценки эффективности деятельности коммерческого банка – систему «CAMEL». Суть методики CAMEL(S) заключается в рейтинговой системе оценки кредитных организаций. Она базируется на определении качества таких основных показателей деятельности коммерческих банков, как капитал, активы, менеджмент, доходность (прибыльность), ликвидность, чувствительность к рыночным рискам. По каждому из показателей выставляется рейтинговая оценка в зависимости от полученной оценки каждого из них. Затем дается сводная рейтинговая оценка. Приведу в таблице 1 формулы расчета показателей.
Таблица 1. Формулы расчета показателей по методике CAMEL(S).
Показатели |
Формула |
К1 |
основной капитал/активы, взвешенные с учетом риска * 100% |
К2 |
совокупный капитал/активы, взвешенные с учетом риска * 100% |
СР |
нестандартные активы * 0,2 + сомнительные активы * 0,5 + +убыточные активы * 1,0 |
КА |
СР/основной капитал |
Кчп |
чистая прибыль/средний размерактивов*100% |
К1 — коэффициент достаточности основного капитала;
К2 — коэффициент достаточности совокупного (основного и дополнительного) капитала;
СР — абсолютная величина совокупного риска активов;
КА — качество активов;
Кчп — коэффициента прибыльности;
Основными недостатками данной методики являются:
- низкая формализация. Нет четких определений и правил. Выставляются балльные оценки компонентов.
- итоговый показатель надежности банка представляет собой простую сумму балльных оценок изучаемых показателей, не учитывая различную степень влияния компонентов методики на общую оценку банка.
- сильно зависит от объективности и компетенции аналитиков.
Таким образом, в современных условиях важнейшей характеристикой деятельности коммерческого банка является финансовая устойчивость. Ее обеспечение становится одной из наиболее сложных задач в деятельности коммерческих банков. Следовательно, менеджеры и руководители коммерческого банка должны строить тактические и стратегические планы развития акционерного общества таким образом, чтобы основные показатели эффективности как рентабельность и ликвидность соответствовали установленным нормативам ЦБ РФ, которые указаны в Инструкции № 110-И от 16.01.2004 «Об обязательных нормативах банка». Также, необходимо изучить все методы оценки эффективности деятельности коммерческого банка и выбрать ту методику, которая достаточно полно оценит политику банка в области размещения своих ресурсов, прибыльности и т. д. на основе достоверной и полной информации.