Потребительский кредит является средством удовлетворения потребительских нужд населения. Но потребительский кредит отличается от других кредитов тем, что его объектом могут быть как деньги, так и товары.
Следовательно, предмет потребления длительного пользования может быть продан как в кредит, так и оплачен банковской ссудой.
Для анализа розничного кредитования в банках существуют различные подходы, которые отличаются объемом задействованных при проведении анализа отчетных бухгалтерских и статистических данных. По экономическому содержанию и способу формирования отчетность различается, как бухгалтерская, финансовая, статистическая и налоговая отчетности.
Для проведения анализа кредитного портфеля банка используются данные бухгалтерской (финансовой) отчетности с заключением аудиторской проверки, публикуемые на сайте кредитной организации. Формы бухгалтерской отчетности, используемые коммерческими банками, утверждены Банком России.
Для анализа кредитного портфеля банка используются формы бухгалтерского баланса и раздел «Чистая ссудная задолженность» в пояснительной информации к годовой бухгалтерской (финансовой отчетности). Данный анализ позволяет сделать выводы об изменении сектора кредитного рынка на котором оперирует данный банк.
Рассматриваемый период для анализа кредитного портфеля может составлять 2 — 3 года.
Анализ кредитного портфеля банка может быть проведен в следующем порядке:
- рассмотрение динамики изменения объемов кредитного портфеля банка;
- проведение анализа структуры кредитного портфеля по секторам кредитования, срокам кредитования и видам кредитов;
- рассмотрение динамики изменения структуры потребительского кредитного портфеля;
- расчет и анализ динамики изменения средней суммы ссуды;
- расчет эффективности кредитных операций;
- рассмотрение динамики изменения объема и структуры просроченной задолженности;
- расчет и анализ показателей риска кредитной организации;
- анализ кредитного качества непросроченных кредитов;
- расчет кредитного риска;
- расчет нормативных показателей кредитных рисков, установленных регулятором.
Далее, рассматривается динамика изменения удельного веса кредитного портфеля в общих и работающих активах в рассматриваемый период и рассчитывается коэффициент опережения, который показывает во сколько раз рост кредитного портфеля опережает рост активов, что позволяет сделать вывод о том, за счет каких показателей банк изменяет свои активы. От структуры активных операций и рационального механизма кредитного процесса зависит финансовое положение банка.
Затем проводится анализ структуры кредитного портфеля банка по видам и срочности размещенных кредитов. В ходе анализа объясняются причины выявленной динамики. Так, например, если наблюдается рост автокредитов, то причиной может служить отмена первоначальных взносов или снижение процентной ставки, увеличение сроков кредита или другие условия.
В продолжение качественного анализа розничного кредитного портфеля определяется оценка его доходности, что позволяет в сравнении со стоимостью привлечения средств клиентов рассчитать приблизительную эффективность банковских операций.
Затем, определяется средняя стоимость кредита, как отношение среднегодового остатка ссудной задолженности к процентным доходам по кредитам населению.
Средняя стоимость депозитарных инструментов рассчитывается, как отношение процентных расходов по привлеченным средствам клиентов к остаткам привлеченных средств на счетах клиентов, выраженное в процентах.
Процентный разрыв считается, как разница средней стоимости кредита к средней стоимости депозитарных инструментов. Динамика процентного разрыва показывает эффективность розничного кредитования.
Величина маржи, которая свидетельствует об уровне прибыльности банковских операций рассчитывается как разница между средней стоимостью размещенных и привлеченных средств.
Далее, рассчитывается рентабельность кредитных продуктов для физических лиц, как отношение процентной маржи к остатку ссудной задолженности физических лиц. Делается вывод о динамике рентабельности в рассматриваемый период.
Кроме оценки доходности, качественный анализ кредитного портфеля включает в себя проведение оценки рискованности кредитных операций и достаточности резервов на возможные потери.
Риски при осуществлении кредитных операций физических лиц, характеризуются следующими показателями:
- ссудная задолженность физических лиц;
- просроченная задолженность физических лиц;
- доходы по кредитным операциям физических лиц;
- резервы на возможные потери по ссудам;
- потери по ссудам;
- объем чистых списаний по ссудам за счет резерва;
- коэффициент покрытия кредитного портфеля резервами.
Коэффициент покрытия кредитного портфеля резервами рассчитывается как отношение резерва на возможные потери по ссудам к ссудной задолженности физических лиц, выраженный в процентах.
Кредиты по кредитному риску разделяются на группы:
- кредиты, по которым вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств равна 0;
- кредиты, по которым вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по кредиту обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20 %;
- кредиты, по которым вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по кредиту обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 %;
- кредиты, по которым вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по кредиту обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100%;
- кредиты, по которым отсутствует вероятность возврата в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства, что обусловливает полное в размере 100 % обесценение ссуды.
Чем выше группа рисков, тем больше необходимо создавать резервов на возможные потери по ссудам.
Для проведения оценки уровня кредитного риска с использованием показателей резерва на возможные потери по ссудам, рассчитывается коэффициент опережения, как отношение темпов роста общего объема кредитования к темпам роста резерва на возможные потери по ссудам. Коэффициент опережения характеризует финансовое состояние заемщиков и качество кредитного портфеля.
Затем, необходимо произвести расчет коэффициентов, позволяющих определить, насколько рисковой является деятельность банка. К ним относятся коэффициент риска (отношение разности величины кредитного портфеля и резерва на возможные потери по ссуде к величине кредитного портфеля) и коэффициент проблемности кредитов (отношение остатка просроченной задолженности к величине кредитного портфеля).
Для полноты анализа, необходимо также рассмотреть выполнение кредитной организацией нормативов ликвидности и кредитных рисков установленных Центральным Банком РФ. Невыполнение данных показателей может привести к штрафам, а также к отзыву лицензии на банковскую деятельность кредитной организации.
Таким образом, рассчитав и проанализировав все указанные выше показатели, можно дать развернутую характеристику деятельности банка на рынке кредитования физических лиц.