Анализ финансово-хозяйственной деятельности туристско-рекреационного предприятия (на примере ПАО ГК «Ялта-Интурист»)

№101-1,

экономические науки

В статье приведен анализ финансово-хозяйственной деятельности туристско-рекреационного предприятия. Использованы данные ПАО ГК «Ялта-Интурист».

Похожие материалы

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия туристско-рекреационной сферы — очень важный элемент в его управлении.

На основании предоставленных ПАО ГК «Ялта-Интурист» данных в сети (http://yaltaintourist-doc.ru/) можно провести анализ его финансово-хозяйственной деятельности.

Надо рассмотреть, каковы изменения структуры доходов от основных видов деятельности ПАО ГК «Ялта-Интурист» за два года:

  1. Услуги проживания незначительно (на 0,95%) сократились в 2017 г. по отношению к 2016 г.
  2. Услуги питания, напротив, возросли 2,6% в 2017 г. в сравнении с 2016 г.
  3. Транспортные услуги сократились в 2017 г. на 0,2% по отношению к 2016 г.
  4. Экскурсионные услуги сократились в 2017 г. на 0,1% в сравнении к 2016 г.
  5. Услуги центра грязеомоложения, услуги по уходу за лицом и телом увеличились на 0,6% в 2017 г. по отношению к 2016 г.
  6. Услуги массажа уменьшили свою долю на 0,9% в 2017 г. в сравнении с 2016 г.
  7. Посещение отеля незначительно возросли на 0,1% в 2017 г. по отношению с 2016 г.
  8. Услуги парковки сократились на 0,05% в 2017 г. по сравнению с 2016 г.
  9. Конференц-услуги уменьшились на 0,2% в 2017 г. по отношению с 2016 г.
  10. Услуги кинотеатра-планетария, зоопарка возросли на 0,02% в 2017 г. по сравнению с 2016 г.
  11. Прочие услуги сократились на 0,02% в 2017 г. по отношению к 2016 г.

В целом структуру доходов можно назвать благополучной, как в 2016 г., так и 2017 г.

Если анализ структуры доходов в процентном соотношении дал относительно благополучную картину, то анализ данных из отчета о финансовых результатах показывает тревожную ситуацию, потому что в ПАО ГК «Ялта-Интурист»:

  1. Выручка от реализации работ сократилась на -453447 тысяч рублей в 2017 г. по отношению к 2016 г.
  2. Проценты к получению уменьшились на 8,4 тысячи рублей в 2017 г. по сравнению с 2016 г.
  3. Прочие доходы сократились на 577540 тысяч рублей в 2017 г. по отношению к 2016 г.
  4. Суммарное количество доходов (итоговая сумма) уменьшилась на 1027807 тысяч рублей в 2017 г. по сравнению с 2016 г.

Можно отметить сокращение показателей ПАО ГК «Ялта-Интурист»:

  1. Выручка уменьшилась на 453446 тысяч рублей в 2017 г. по сравнению с 2016 г., что можно оценивать негативно.
  2. Себестоимость продаж снизилась на 659666 тысяч рублей за сравниваемый период, что нельзя оценить однозначно негативно, поскольку данные по структуре себестоимости продаж ПАО ГК «Ялта-Интурист» представлены не были.
  3. Валовая прибыль возросла на 206219 тысяч рублей в 2017 г. относительно 2016 г., но учитывая общую ситуацию, это явление нельзя оценивать, как положительное.

Имеется сокращение управленческих и коммерческих расходов в 2017 г. по отношению к 2016 г. Однако, это, скорее всего, связано с падением объема реализации, о котором говорилось выше. А данные затраты включаются в ее структуру.

Анализ актива по разделу I Внеоборотные активы показывает, что в 2017 г. относительно 2016 г. в ПАО ГК «Ялта-Интурист»:

  1. Нематериальные активы в ПАО ГК «Ялта-Интурист» сократились на 7 тысяч рублей, что незначительно в рамках деятельности отеля, однако можно рассматривать как слабо негативное явление, в тоже время, это может свидетельствовать о снижении стоимости нематериальных активов из-за их морального устаревания.
  2. Основные средства возросли на 335888 тысяч рублей, что предположительно может свидетельствовать о вложении средств в инфраструктуру отеля, строительстве, модернизации, это же может отвлекать средства из доли прибыли.
  3. Финансовые вложения в ПАО ГК «Ялта-Интурист»по первому разделу актива по объему в динамике двух лет поступали равными долями и были неизменными.
  4. Отложенные налоговые активы в ПАО ГК «Ялта-Интурист» показывают перенос убытков прошлых лет и они возросли на 33761 тысячу рублей, что свидетельствует о негативных явлениях в прибыли рассматриваемого отеля в предыдущем периоде.
  5. Итого по раздел возрос на 36941 тысячу рублей за счет указанных ранее показателей.

Анализ актива по разделу II Оборотные активы показывает, что в 2017 г. относительно 2016 г. в ПАО ГК «Ялта-Интурист»:

  1. Запасы ПАО ГК «Ялта-Интурист» увеличились на 10451 тысячу рублей, что может быть оценено отрицательно, поскольку это говорит о снижении скорости оборачиваемости активов;
  2. НДС по приобретенным ценностям увеличился 191 тысячу рублей, его увеличение связано с данными по процессу производства и приобретения товаров, в которые НДС включен, это не имеет ни отрицательного, ни положительного влияния на экономическую деятельность, это сопутствующий показатель;
  3. Дебиторская задолженность ПАО ГК «Ялта-Интурист» возросла 69353 тысячи рублей, что рассматривается отрицательно, поскольку показатель показывает долги за предоставленные товары со стороны их приобретателей, с одной стороны — можно было бы предположить, что увеличился оборот, и задерживается оплата, с другой стороны — изучив структуру предоставления услуг, можно увидеть, что этого не произошло, поэтому данный показатель настораживает.
  4. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) ПАО ГК «Ялта-Интурист»по второму разделу актива сократились на 8268 тысяч рублей, что может рассматриваться отрицательно, поскольку это произошло не по той причине, что предприятие хотело сделать оборот капитала более активным.
  5. Денежные средства и денежные эквиваленты ПАО ГК «Ялта-Интурист» возросли на 5430 тысяч рублей, что с одной стороны показывает положительное явление, с другой стороны, за счет этого может снижаться скорость оборота капитала.
  6. Прочие оборотные активы ПАО ГК «Ялта-Интурист» сократились на 1163 тысячи рублей, это может свидетельствовать об улучшении их использования, либо о снижении производственной активности.
  7. Итого по разделу II произошел рост показателей на 78320 тысяч рублей, что является отражением тех процессов, о которых указывалось ранее при анализе строк баланса.
  8. Баланс в целом сократился на 447961 тысячи рублей, что является отражением экономических процессов, о которых упоминалась в данном анализе его активной части.

Анализ пассива баланса ПАО ГК «Ялта-Интурист» показывают следующую картину показателей по сравнению 2017 г. с 2016 г. по третьему разделу капитала и резервов:

  1. Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) — остается неизменным.
  2. Добавочный капитал (без переоценки) — остается неизменным.
  3. Резервный капитал — остается неизменным.
  4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) — показывает в 2017 г. непокрытый убыток в 236439 тысяч рублей, что можно оценить негативно, предположив, что он в своей активной части сформирован за снижения производственной активности — с одной стороны, и ростом дебиторской задолженности с другой стороны.
  5. Указанные явления сокращают денежные средства итоговой строки данного раздела на сумму, указанную ранее.

По четвертому разделу долгосрочных обязательств ПАО ГК «Ялта-Интурист» по сравнению 2017 г. с 2016 г. можно отметить:

  1. Заемные средства ПАО ГК «Ялта-Интурист» сократились на 979044 тысячи рублей, что с одной стороны может рассматриваться положительно, как укрепление позиции за счет собственных средств, в тоже время уменьшение заемных средств свидетельствует о меньшей маневренности капитала.
  2. Рост отложенных налоговых обязательств ПАО ГК «Ялта-Интурист» связан с непокрытыми убытками и составляет 1261 тысячи рублей.
  3. Итоговая строка четвертого раздела пассива баланса показывает рост показателя на 607217 тысяч рублей, что является отражением явлений, которые указаны по строкам баланса, проанализированным ранее.

По пятому разделу краткосрочных обязательств ПАО ГК «Ялта-Интурист» по сравнению 2017 г. с 2016 г. можно отметить:

  1. Заемные средств ПАО ГК «Ялта-Интурист» сократились на 14099 тысяч рублей, что отражает экономическую картину аналогично долгосрочным обязательствам.
  2. Кредиторская задолженность ПАО ГК «Ялта-Интурист» увеличилась на 101195 тысяч рублей, что показывает возрастание задолженности предприятия по выполненным обязательствам партнеров, возросшие кредиторская и дебиторская задолженность в сочетании друг с другом — отрицательное явление для деятельности предприятия.
  3. Оценочные обязательства ПАО ГК «Ялта-Интурист», означающие необходимость погашения задолженности на определенную дату возросли на 5746 тысяч рублей, что можно отметить как отрицательное явление.
  4. Итоги раздела баланса ПАО ГК «Ялта-Интурист» возросли на 92842 тысячи рублей, что является отражением экономических явлений указанных ранее по тексту при анализе строк баланса.
  5. Баланс ПАО ГК «Ялта-Интурист» уменьшился на 447961 тысячу рублей, что является следствием процессов экономики данного предприятия, о которых упоминалась в данном анализе его пассивной части.

В целом на исследуемом предприятии, исходя из представленных им данных, можно сделать выводы о неоднозначности его финансового состояния.