Совершенствование управления кредиторской задолженностью организации

NovaInfo 30, скачать PDF
Опубликовано
Раздел: Экономические науки
Просмотров за месяц: 4
CC BY-NC

Аннотация

В данной статье рассмотрена кредиторская задолженность организации и способы её управления.

Ключевые слова

КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ, СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ, КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ОПТИМИЗАЦИЯ, СТРАХОВАНИЕ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ

Текст научной работы

Современное положение сельскохозяйственных организаций характеризуется глубоким финансово - экономическим кризисом, основные признаки которого: убыточность большинства сельскохозяйственных предприятий; накопленная просроченная кредиторская задолженность, по всем обязательствам превышающая валовую прибыль сельскохозяйственных предприятий в десятки раз; основную часть просроченных долгов бюджету и внебюджетным фондам составляют пени и штрафы; более половины сельскохозяйственных предприятий России стоят на грани банкротства вследствие отсутствия реальной возможности рассчитаться по своим долгам перед кредиторами.

Эти и другие современные кризисные явления в агропромышленном комплексе России явились следствием как общей макроэкономической ситуации в стране, так и потери управляемости происходящими здесь процессами на всех уровнях, в том числе и на самих субъектах хозяйствования.

Для разработки мер по выводу предприятий сельского хозяйства из кризиса, восстановлению экономических условий, обеспечивающих стабилизацию и рост производства, и, в первую очередь, ликвидации просроченной кредиторской задолженности, необходимо обеспечить создание действенной системы нормативно-правовых, организационно - экономических, финансовых и управленческих технологий.

Актуальность написания моей работы состоит в необходимости совершенствования управления кредиторской задолженности организации.

Под кредиторской задолженностью понимается задолженность организации другим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, в том числе собственным работникам, образовавшаяся при расчетах за приобретаемые материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, а также при расчетах по оплате труда [6].

Кредиторская задолженность влияет на финансовую устойчивость организации в полной мере. Она всегда извлекает средства из оборота, препятствуя их эффективному использованию, тем самым отрицательно влияет на финансовое состояние организации, поэтому необходимо сокращать сроки ее взыскания.

Система управления - это совокупность взаимосвязанных и согласованных друг с другом процессов, позволяющих организации добиваться запланированных результатов.

Управление кредиторской задолженностью представляет собой совокупность методов анализа, контроля и оценки за ней. Вместе с тем управление кредиторской задолженностями – это формирование кредитной политики предприятия и организация договорной работы, а также управление долговыми обязательствами [5].

Управление кредиторской задолженностью включает в себя:

  • раскрытие организационно-экономических особенностей природы кредиторской задолженности;
  • определение системы показателей состояния и оценки эффективности кредиторской задолженности;
  • выделение оптимального управления кредиторской задолженностью;
  • предложение методов повышения эффективности управления кредиторской задолженностью на основе ее оптимизации (или минимизации)[3].

Рассмотрим состав и структуру кредиторской задолженности КФХ «Агли» ( таблица 1.1).

Анализ состава и структуры кредиторской задолженности КФХ «Агли» позволил выявить, что произошло заметное уменьшение краткосрочной кредиторской задолженности в 2013 году по сравнению с 2011 годом.

Как видно из расчетов в таблице кредиторская задолженность уменьшилась за анализируемый период на 20 511 тыс.руб. или на 22,79%. Наибольший удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности в 2013 году занимает долгосрочная кредиторская задолженность – 62.94 %, когда в 2011г. наибольший удельный вес занимала краткосрочная кредиторская задолженность – 70,53 %.

Так же произошли изменения снижения размеров расчета с поставщиками и подрядчиками, расчеты по налогам и сборам, по кредитам и прочим задолженностям.

Таким образом, сделаем вывод, что кредиторская задолженность за анализируемые периоды то увеличивалась, то снижалась.

Таблица 1.1 Состав и структура кредиторской задолженности организации за 2011-2013 гг.

Показатель

2011г.

2012г.

2013г.

2013г. к 2011г.

тыс.руб

% к итогу

тыс.руб

% к итогу

тыс.руб

% к итогу

тыс.руб

% к итогу

Долгосрочная кредиторская задолженность - всего

26 518

29,47

66 649

67,37

43 726

62,94

17208

164,89

В том числе: кредиты

26 518

29,47

66 649

67,37

43 726

62,94

17208

164,89

Краткосрочная кредиторская задолженность - всего

63 470

70,53

32 287

32,63

25 751

37,06

-37 719

43,72

В том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками

5 837

6,49

5 612

5,67

2 809

4,04

-3 028

48,12

Расчеты по налогам и сборам

1 687

1,87

1 590

1,61

350

0,50

-1 337

20,75

Кредиты

25 000

27,78

5 000

5,05

21 100

30,37

-3 900

84,4

Прочие

30 946

34,39

20 085

20,30

1 492

2,15

-29 454

4,82

Итого

89 988

100

98 936

100

69 477

100

-20 511

77,21

Определим эффективность использования кредиторской задолженности, рассчитаем коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по формуле:

КОкз = ВР / 0,5*(КЗн.г. + КЗк.г.) [4].

Данные запишем в виде таблицы 1.2.

Из таблицы 1.2 видно, что коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2013 г. по сравнению с 2011 г. незначительно увеличился и составляет 0,89 оборотов. Таким образом, этот показатель говорит о незначительном увеличении скорости оплаты задолженности организации.

Продолжительность одного оборота изменилась на 6,8 % и составила 410 дней.

Таблица 1.2 Показатели эффективности кредиторской задолженности КФХ « Агли»

Показатели

2011 г.

2012 г.

2013 г.

2013 г. в % к 2011 г.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

0,83

0,80

0,89

107,2

Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности, в днях

440

456

410

93,2

Данный анализ показал, что коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности очень низкий, что приводит к задержки оплаты с поставщиками и т.д.

На основе проведенного анализа, было выявлено, что необходимо улучшить кредиторскую задолженность, для этого можно в КФХ «Агли» провести оптимизацию кредиторской задолженности.

Оптимизация – поиск новых решений, с помощью которых кредиторская задолженность и ее изменение смогут оказывать на предприятие позитивное влияние (увеличение уставного капитала, увеличение резервного капитала и др.).

Основные направления оптимизации эффективности управления кредиторской задолженностью в КФХ «Агли»:

  • введение в систему управления службы контроллинга;
  • мотивация персонала через премирование (персонал компании будет заинтересован в соблюдении сроков обязательств);
  • проведение регулярных переговоров с поставщиками об условиях поставки.

Также можно прибегнуть к реструктуризации.

Реструктуризация различного рода представляет сложный процесс, в каждом конкретном случае её проведения зависит от тех обстоятельств, которые сложились в результате хозяйственной деятельности организации. Положительные или негативные моменты проведения реструктуризации долгов во многом зависят от характера условий ранее заключенных договоров, предусмотренных штрафных санкций, объема и вида долгов или обязательств, сроков их исполнения или выплат, финансового состояния кредиторов, установленных ставок рефинансирования, общей экономической ситуации в стране и регионе.

Эффективность реструктуризации кредиторской задолженности во многом зависит от реализации применяемой расчетной политики в отношениях с поставщиками, банками, заказчиками налоговыми органами и другими организациями.

Также следует особо обратить внимание на совершенствование работы с кредитными рисками с использованием механизмов страхования [1]. Выдача кредитов характеризуются высоким риском невозврата средств, что обуславливает необходимость формирования грамотной и эффективной системы управления кредитными рисками, к которым относятся:

  • страхование залога принадлежащего заемщику движимого (автокредитование) или недвижимого (ипотека) имущества,
  • страхование жизни и здоровья заемщика,
  • страхование коммерческих (торговых) кредитов,
  • страхование от рисков, связанных с использованием кредитных карт и т.д. [2].

Так как именно прибыль организации является залогом своевременного возврата кредита, то необходимо уделить внимание не только ее изменению, но и процессу ее формирования, а также оценке влияния факторов на ее величину, то есть необходимо непосредственное присутствие и анализ деятельности и процесса формирования прибыли.

Большое значение необходимо уделить анализу репутации организации в бизнес - среде — это немаловажный фактор, сказывающийся в целом на уровне кредитоспособности заемщика. Данный анализ может быть осуществлен с помощью изучения выполнения обязательств с поставщиками, покупателями.

Таким образом, оценка кредитоспособности организации является одним из главных методов управления кредитными рисками. На его основе определяются возможности организации вовремя расплачиваться за полученный кредит.

Для совершенствования оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц необходимо изучение финансового состояния организации не только на основе внутренних документов организации, но изучить данные внешней среды на основе изучения отраслевых, региональных аспектов деятельности, ведь именно их влияние может оказать существенную роль на деятельность организации в будущем.

Читайте также

Список литературы

  1. Ефимов О.Н. Экономика страхования и анализ страховых операций [Электронный ресурс]: курс лекций/ Ефимов О.Н.— Электрон, текстовые данные.— Саратов: Вузовское образование, 2014.— 2G1 с.— Режим доступа: http://www.lprbookshop.ru/23092.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
  2. Ефимов, О.Н. Страхование по закону о страховом деле. Учебное пособие (приложение к программе подготовки бакалавров) / О.Н.Ефимов. - LAP LAMBERT Academic Publishing GmbH & Co. KG, Heinrich-Böcking-Str. 6-8, 66121 Saarbrucken, Germany, напечатано в России, 2012, 685 стр.
  3. Запольских, Ю. А. Проблемы управления кредиторской задолженностью [Текст] / Ю. А. Запольских // Сборник трудов Всероссийской конференции с элементами научной школы для молодежи «Экономические проблемы нефтедобычи». Уфа: Нефтегазовое дело, 2010. – С.154-155.
  4. Лапуста, М.Г. Финансы организаций (предприятий) [Текст] : Учебник / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. - М.: ИНФРА-М, 2012.-575 с.
  5. Новиков, Л. М. Основные аспекты формирования дебиторской и кредиторской задолженности [Текст] / Л. М. Новиков // Учет и статистика. – 2011. - № 11 – С. 64–70.
  6. Фролова, Ф. Ш. Дебиторская и кредиторская задолженность: острые вопросы налогообложения [Текст] : учеб. / Ф. Ш. Фролова. – М.: Гросс- Медиа, 2013 . – 143 с.

Цитировать

Каримова, Т.Ю. Совершенствование управления кредиторской задолженностью организации / Т.Ю. Каримова. — Текст : электронный // NovaInfo, 2015. — № 30. — URL: https://novainfo.ru/article/3030 (дата обращения: 20.08.2022).

Поделиться