Страхование предпринимательских рисков (неполучение прибыли) как метод избегания кризиса

На протяжении развития всей экономики — выгода, прибыль, доход являлись одним из главных целей развития любого предприятия и бизнеса в целом. Прибыль является главной движущей силой рыночной экономики, она обеспечивает интересы государства, собственников и персонала предприятия. Исходя из этого, прибыль является одной из самых актуальных тем.

Актуальность темы исследования обусловлена возрастанием частоты и тяжести предпринимательских рисков и эффективностью страховой защиты, последствий наступления этих страховых событий.

Целью данной работы является выявление степени эффективности страхования предпринимательских рисков.

Объект: ООО Агрофирма «Богдан» Бижбулякский район с. Кистенли — Богданово Республика Башкортостан.

Рассмотрим теоретические аспекты страхования предпринимательских рисков (неполученная прибыль), как метода избегания кризиса.

Согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательской называется самостоятельная деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ и услуг лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей. Страхование предпринимательских рисков регламентируется Гражданским кодексом и ФЗ об организации страхового дела.

Согласно положению 929 ГК, предпринимательский риск — это риск убытков от предпринимательской деятельности (к убыткам относится и неполучение ожидаемых доходов опять-таки из-за «нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам»).

Страхование предпринимательского риска производится либо на случай нарушения обязательств контрагентом предпринимателя, либо на случай изменения условий деятельности предпринимателя по независящим от него причинам. Поскольку здесь имеется в виду систематическая деятельность, направленная на извлечение прибыли, то и изменение условий деятельности должно носить систематический характер. Это означает, что по договору страхования предпринимательского риска не может быть застрахована, например, упущенная выгода из-за случайной единовременной утраты груза, а только из-за такого изменения условий, при которых случаи утраты груза участились [12].

При страховании потери прибыли объектом страхования является прибыль, которую получил бы страхователь, если бы не произошло страховое событие, которое привело к сбою в деятельности. Также объектом могут быть имущественные интересы собственников и не собственников, связанные с материальными, денежными ресурсами и доходами от этой деятельности, подвергающиеся воздействию опасных, неблагоприятных событий (страховых случаев), которые наносят предпринимателям убытки и обусловливают их потребность в дополнительных источниках средств для возмещения ущерба.

Неполученная прибыль является основным ущербом, подлежащим страхованию, поэтому нередко говорят о страховании упущенной прибыли (выгоды):

Р = Тпр ⋅ (Z ⋅ Фзп + Зпр),

где Р — расходы за время остановки производства; Тпр — время простоя в днях; Z — коэффициент, учитывающий использование производственных рабочих на других участках и понижение оплаты их труда за время простоя; Фзп — однодневный фонд зарплаты рабочих, занятых на остановленном объекте; Зпр — однодневный размер прочих затрат, приходящихся на остановленный объект[4].

Именно прибыль является основным стимулом развития деятельности предприятия. Однако в случае неэффективного управления производственным процессом, нарушения договорных обязательств, несоблюдения требований законодательства и т.д. предприятие может получить в качестве финансового результата деятельности убытки. Следовательно, прибыль представляет собой некий обобщающий показатель, свидетельствующий об эффективности ведения производства и управления предприятием, обеспечивающим благополучное и стабильное финансовое состояние предприятия. Проанализируем изменение прибыли в ООО агрофирма «Богдан» Бижбулякского района села Кистенли — Богданово за 2009 — 2014 г.г. Данные приведены в таблице 1.

Из данных таблицы можно сделать следующие выводы. Чистая прибыль в 2014 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 315 тыс. руб. или в 2,6 раза. Валовая прибыль предприятия в 2014 г. Увеличилась на 1223 тыс. руб. или в 7,1 раза. Этому способствовало увеличение себестоимости продаж на 5232 тыс. руб. (2,1 раза). Эта положительная динамика роста отразилась на важном показателе для предприятия, на рентабельности, которая увеличилась на 3% и составила в 2014г. 7,3%, а в 2009г. Рентабельность равнялась 4,3%. Прибыль — это главный и конечный показатель деятельности предприятия. Поэтому важнейшая задача финансовых служб предприятия состоит в планировании и управлениями этим показателем. Проведя анализ прибыли предприятия ООО агрофирма «Богдан», было выявлено, что в целом предприятие прибыльное[3].

Страхование прибыли (чистой, валовой, временной) осуществляется в основном на случай вынужденного перерыва в производственно-коммерческой деятельности страхователя по независящим от него причинам (внешним и внутренним).

Неполученная прибыль страхователя — это прибыль (доход), которую получил бы страхователь за срок, равный периоду вынужденного перерыва в его деятельности.

Рассмотрим страхование прибыли на примере организации ООО Агрофирма «Богдан» Бижбулякский район РБ.

Для расчетов нам понадобятся отчеты организации, данные по прибыли за 2010 — 2014 г.г., которые представлены в таблице 2.

По данным из таблицы видно, что прибыль в течение 4 лет росла, а на 2014 год резко упала. Если сравнить 2009г. с 2010г., мы видим что прибыль увеличилась на 110 тыс. руб. или на 64,5%. В 2014г. прибыль упала на 670 тыс. руб. или в 1.9 раза. По проделанному анализу можно сделать вывод, что предприятие может застраховать свою прибыль и не остаться в убытке.

Рассмотрим методику расчета при страховании предпринимательских рисков согласно Правилу №159/1 «Страхование предпринимательских и финансовых рисков» ВСК страховой дом.

Объектами страхования предпринимательских рисков являются имущественные интересы Страхователя, связанные с риском возникновения убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе с риском неполучения ожидаемых доходов.

При заключении договора страхования в пределах страховой суммы могут устанавливаться ограничения максимальных сумм выплат страхового возмещения (лимиты возмещения). По договору страхования могут быть установлены лимиты возмещения, в том числе, на одно или несколько событий, одного или нескольких контрагентов. Страховая сумма может равняться средней прибыли предприятия[13].

При определении размера страховой премии, подлежащей уплате по договору страхования, Страховщик применяет разработанные им страховые тарифы, исходя из собственной оценки факторов, влияющих на степень риска.

Совокупный размер страхового возмещения по договору страхования не может превышать размера страховой суммы, установленной по договору страхования.

Согласно Правилу №159/1 «Страхование предпринимательских и финансовых рисков» ВСК страховой дом, за страховую сумму возьмем среднюю прибыль предприятия за 5 лет.

Рассчитаем среднюю прибыль за 2010 — 2013 г.г. по следующей формуле:

Пср =(П1+П2+П3+П4+П5) / 5,

где Пср — средняя прибыль за 5 лет; П1 — прибыль за 2009 год; П2 — прибыль за 2010 год; П3 — прибыль за 2011 год; П4 — прибыль за 2012 год; П5 — прибыль за 2013год; Пср =(200+310+914+1126+1372) / 5 = 784,4 тыс.руб.

Динамику изменения прибыли ООО Агрофирма «Богдан» и линю средней прибыли представим на Рисунке 1 Динамика изменения прибыли ООО Агрофирма «Богдан» Бижбулякский район Республика Башкортостан за 2009 — 2014 г.г.

Из данных рисунка можно сделать следующие выводы. Что прибыль в 2011г. по сравнению с 2010г. увеличилась на 604 тыс. руб. или в 2,9 раза. К 2012 году прибыль по сравнению с 2011г. увеличилась на 212 тыс. руб. и составила 1126 тыс. руб.. В 2013г. прибыль составила 1372 тыс. руб. что на 246 тыс. руб. больше чем в 2012г. В 2014г. мы наблюдаем, резкое уменьшение прибыли, на 667 тыс. руб. или на 49%.

Далее рассчитаем страховую сумму по следующей формуле:

СС = Пср,

где СС — страховая сумма; Пср — средняя прибыль за 4 года

Из этого следует, что страховая сумма будет равняться 784,4 тыс. руб.

Далее рассчитаем величину страховой премии. Для этого нам потребуется рассмотреть несколько страховых компаний и выбрать наиболее выгодный нам вариант. Критерием отбора будет являться страховой тариф по страхованию предпринимательских рисков от возникновения непредвиденных расходов Страхователя, относящихся к его предпринимательской деятельности. Страховщик для расчета страхового тарифа при заключении конкретного договора страхования вправе применять к страховым тарифам повышающие или понижающие поправочные коэффициенты в зависимости от объема страхового покрытия, вида деятельности страхователя и его контрагентов, их опыта работы и результатов деятельности за предыдущий год. Данные по страховым тарифам представим в таблице 3.

Из данных таблицы видим, что тарифы компаний «Альянс», «ВСК», «Согласие» идентичны, но рассмотрев правила страхования можно сказать, что наиболее выгодной страховой компанией для нас является страховая компания «ВСК». Так как в «ВСК» точно прописаны и рассмотрены наступления убытков страхователя вследствие наступления непредвиденных расходов Страхователя, относящихся к предпринимательской деятельности.

Рассчитаем страховую премию по следующей формуле:

СП = Пср ⋅ Тб / 100,

где СП — страховая премия; Пср — средняя прибыль за 5 лет; Тб — размер базового страхового расчета

СП = 784,4 тыс. руб. ⋅ 1,1 / 100 = 8,6 тыс. руб.

Растениеводство больше, чем любая другая отрасль сельскохозяйственного производства, подвержена воздействию природно-климатических условий. Это обусловлено самим характером производственного процесса. Период производства, когда продукт труда предоставлен воздействию естественных процессов, здесь особенно продолжителен. В течение нескольких месяцев посевы сельскохозяйственных культур полностью находятся под влиянием метеорологических и других природных факторов.

Неблагоприятные природные факторы, влияющие на конечные результаты в растениеводстве — это обычные, постоянные для той или иной местности (короткий вегетативный период, невысокие среднегодовые температуры воздуха, низкое качество почв) и необычные, случайные отклонения от нормальных условий (ранние заморозки, градобитие, суховеи и т.п.).

Предположим, что в период действия договора страхования, в связи с погодными условиями, а именно продолжительными ливневыми дождями, ООО Агрофирма «Богдан» не смогла во время собрать урожай зерновых культур. В связи с неблагоприятными последствиями ливней и продолжительных дождей произошла полная гибель урожая.

Рассчитаем ущерб, который был принесен предприятию. Было засеяно 402 га. яровыми зерновыми культурами, которое предприятие в будущем планировало продать. Предположим, что с 1 га. земли мы получили бы 0,8ц. Далее рассчитаем, сколько центнеров зерна мы получили бы с 402 гектаров земли:

V = S ⋅ M,

где V — выход продукции всего, ц.; S — площадь посеянная, га; M — выход продукции с 1га.

V = 402 ⋅ 0,8 = 322ц.

Из этого следует, что в результате погодных условий ООО Агрофирма «Богдан» потеряло 322ц. яровых зерновых.

Далее рассчитаем размер убытка:

У = V ⋅ С,

где У — убыток, руб.; С — себестоимость 1 центнера зерна, руб.

У = 322 ⋅ 759 = 244 389 руб.

Убыток предприятия составил 244 389 руб., и при наступлении страхового случая прибыль предприятия на 2014 г. составит:

П6 = П факт — У

П6 — прибыль на 2014г. с учетом убытка, тыс руб.

П факт — прибыль за 2-14г

П6 = 705 000 — 244 389 = 460 611 руб.

Таким образом, за 2014г. при наступлении страхового случая и с учетом убытка, но без использования страхования ООО Агрофрма «Богдан» получит прибыль в размере 460 611 руб. Рассмотрим динамику изменения прибыли за 2009 — 2014 г.г. на рисунке.

Из данных рисунка видно, что прибыль в 2014г., резко уменьшилась на 912 тыс. руб. или в 3,0 раза.

Определим размер страховой выплаты, так как в договоре страхования не было оговорена франшиза, значит, страховая выплата будет равняться страховой сумме.

СВ = СС,

где СВ — страховая выплата; СС — средняя прибыль

СВ = 784,4 тыс. руб.

Застраховав свою среднюю прибыль, мы получим страховую выплату в сумме 784,4 руб.

Далее найдем выгоду, которую получит ООО Агрофирма «Богдан» если застрахует свою среднюю прибыль. Найдем выгоду следующим образом:

В = Сп — П6,

где В — выгода предприятия; Сп — средняя прибыль; П6 — прибыль за 2016 г.

В = 784,4 — 460 = 324,4 тыс. руб.

Таким образом, предприятие получит выгоду в сумме 324 тыс. руб.

Для сравнения результатов рассчитаем рентабельность чистой прибыли за 2014г.. Данные для расчета возьмем из Таблица 1 и Таблица 2.

Р = П / В ⋅ 100,

где Р — рентабельность чистой прибыли, %; П — прибыль за 2014г.; В — выручка за 2014г.

Расчеты приведем в сводную таблицу 4, в которой рассмотрим прибыль и выручку предприятия, рентабельность чистой прибыли, при отсутствии (наличии) убытков и страхования.

Из данных таблицы можно сделать вывод, что при отсутствии убытка и страхования прибыль в 2014 году составила 705 тыс. руб., выручка — 11030 тыс. руб., рентабельность чистой прибыли — 6,40%, т.е. на 1 руб. выручки предприятие получает 6,4 коп. прибыли. При наличии убытка и отсутствии страхования прибыль за 2014 год 460 тыс. руб., выручка 10786 тыс. руб. При наличии убытка и страхования прибыль составила 784 тыс. руб., что на 79 тыс. руб. больше чем при отсутствии убытка и страхования.