Страхование основных средств как фактор повышения эффективности производства на ОАО Зирганская МТС

Мировая практика показывает, что обеспечение финансовой устойчивости промышленных предприятий с высокими уровнями рисков может быть обеспечена эффективным использованием экономических методов управления безопасностью, и прежде всего, страховой защитой. Управление промышленными рисками, основой, которой является страхование, из средства «склеивания» неуклонно разрушающихся основных фондов превращается в эффективный механизм их обновления и становится стратегически важным звеном корпоративного менеджмента

Исходя из этого тема страхование, как способ возмещения убытков, которые потерпели физические или юридические лица становится все более актуальной.

Предметом исследования является процесс страхования имущества, а именно страхование транспорта по договору КАСКО.

Объектом исследования выступают отношения между страховщиком и ОАО Зирганская МТС.

Страхование — отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков [6].

Страхование — это общественно-экономические отношения по удовлетворению потребности лиц в сохранности принадлежащих им ценностей и получаемый от них благ посредством производства, обмена, распределения и потребления товара-услуги страховая защита [2].

Полис каско — это добровольное страхование автомобиля, которое позволяет получить денежное возмещение в случае, если застрахованный автомобиль будет угнан, ему будет причинен ущерб или при полном уничтожении машины. В отличие от ОСАГО, где выплата происходит в пользу третьих лиц, полис каско защищает собственно сам автомобиль от риска угона, поломок, аварий и т.д..

Автострахование каско предусматривает страхование следующих рисков (страховых случаев):

• угон машины;
• преднамеренное повреждение автомобиля или его комплектующих (колес, стекол и пр.);
• повреждения автомобиля, полученные вследствие ДТП, стихийных бедствий (ураган, смерч, наводнение);
• непредумышленное возгорание или взрыв застрахованного авто[12].

На балансе предприятия ОАО «Зирганская МТС» числятся 4 трактора, чтобы застраховать трактора по договору КАСКО нужно определить рыночную стоимость каждого трактора и определить стоимость имущества тракторного парка.

Рыночная стоимость тракторов зависит от различных факторов: потребительских свойств трактора, наличия сети технического обслуживания трактора, уровня цен на запасные части, на работы по обслуживанию и ремонту трактора данной марки; престижности марки, конъюнктуры рынка; географического положения и общей экономической ситуации в регионе и т.п.[9].

В нашем примере мы будем определять рыночную стоимость методом средней цены предложения. Суть данного метода заключается в том, что рассматриваются несколько тракторов одного года выпуска, одинаковой модели, приблизительно одинакового пробега и ориентировочно в одинаковом состоянии. Все цены тракторов складываются, после чего общую сумму делят на количество рассматриваемых тракторов, выполним это по формуле:

Цп = ∑Ц / i,

где Цп — цена предложения; ∑Ц — Сумма рассматриваемых цен предложений; I — количество рассматриваемых предложений [10].

В нашем случае все рассматриваемые трактора одного года, приблизительно одинакового пробега, ориентировочно в одинаковом состоянии.

Сумму рассматриваемых цен предложений сведем в таблицу 1.

Зная сумму цен предложений, можно перейти к расчету средней цены предложения:

Цп₁ = 1 983 000 / 3 = 661 000 рублей;

Цп₂ = 4 023 000 / 3 = 1 341 000 рублей;

Цп₃ = 1 284 000 / 3 = 428 000 рублей;

Цп₄ = 4 509 000 / 3 = 1 503 000 рублей.

Ниже, в таблице 2 приведем текущие характеристики тракторов ОАО «Зирганская МТС» Мелеузовского района.

В таблице 2 мы подробно расписали о тракторах, указали рыночную стоимость каждого трактора и определили страховой тариф, так же в итоге таблицы мы получили стоимость тракторного парка предприятия, по нашим расчетам она составляет 3 млн. 993 тыс. рублей. Зная рыночную стоимость каждого трактора, можно перейти к страхованию тракторов.

В случае, когда договор страхования, заключается на срок равный одному году, страховая премия по каско рассчитывается по формуле:

П = СС ⋅ Т,

где П — страховая премия; СС — страховая сумма; Т — годовой страховой тариф [11].

В качестве страховой суммы, имеем рыночная стоимость трактора. Рассчитаем сумму страховой премии по каждому трактору, так как у тракторов разная страховая стоимость и разный годовой тариф по договору страхования.

СП = СС × Т,

где СП — страховая премия; СС — страховая сумма; Т — тариф

Страховая премия по договору КАСКО для трактора Белорус 82.1, 1998 г.в. составит: П1 = 661 000 ⋅ 0,12 = 79 320 рублей.

Страховая премия по договору КАСКО для трактора Белорус 1221.2, 2003 г.в. составит: П2 = 1 341 000 ⋅ 0,10 = 134 100 рублей.

Страховая премия по договору КАСКО для пневмосортировальной машины самоходной ПСМ-10МС, 2007 г.в. составит: П3 = 428 000 * 0,09 = 38 520 рублей.

Страховая премия по договору КАСКО для трактора John Deer 5725, 2008 г.в. составит: П4 = 1 503 000 ⋅ 0,10 = 150 300 рублей.

Общая сумма страховых взносов по тракторам составит: ∑П = П1 + П2 + П3 + П4 = 79320+134100+38520+150300=402240 рублей.

Сведем данные полученные в результате расчета страховых премий по тракторному парку в таблицу 3.

Данные таблицы 3 дают основания сделать вывод, что в результате оформления договоров КАСКО на каждом тракторе, общая сумма страховых взносов по тракторному парку составит 402 240 рублей.

Предположим что, в период действия договора страхования, произошел страховой случай, сгорел гараж, в котором на момент возгорания находились Трактор Белорус 82.1, 1998г.в. и Трактор Белорус 1221.2, 2003 г.в. Факт наступления страхового случая зафиксировал аварийный комиссар и определил убыток в размере 2 010 000 рублей. В результате случившегося страховая компания произвела выплаты предприятию ОАО «Зирганская МТс» в размере 2 млн. 10 тыс. рублей. Теперь сравним и сопоставим стоимость тракторного парка предприятия на начало и конец года, с учетом страхования и без.

Стоимость тракторного парка предприятия на начало года определяется путем суммирования всех тракторов, которые находятся на балансе предприятия. В нашем примере стоимость тракторного парка предприятия на начало года показана в итоге таблицы 2, она составляет: 3 993 000 рублей.

Сумма страховых премий рассчитывается путем суммирования стоимости страховой премии на каждый трактор. В нашем случае она показана в итоге таблицы 3 и составляет: 402 240 рублей.

Сумма страховых выплат напрямую зависит от того, на какую сумму аварийный комиссар определил и зафиксировал убыток. В нашем примере убыток составил: 2 млн. 10 тыс. рублей.

Стоимость тракторного парка предприятия на конец года с учетом страхования тракторов, определяется по формуле:

ИС _к.г. = (И _н.г. – СП — У) + СВ,

где ИС _к.г. – Стоимость тракторного парка предприятия с учетом страхования тракторов на конец года; И _н.г. – Стоимость тракторного парка предприятия на начало года; СП — Сумма страховых премий; У — Убыток в результате наступления страхового случая; СВ — Страховые выплаты[5].

ИС _к.г. = (3993 — 402,24 — 2010) + 2010 = 3590,76 тыс. рублей.

Стоимость тракторного парка предприятия на конец года без учета страхования тракторов, определяется по формуле:

ИБ _к.г. = И _н.г. – У,

где ИБ _к.г. – Стоимость тракторного парка предприятия на конец года без учета страхования тракторов; И _н.г. – Стоимость тракторного парка предприятия на начало года; У — Убыток в результате наступления страхового случая[1].

ИБ _к.г. = 3993 — 2 010 = 1983 тыс. рублей.

Сведем все расчеты в таблицу 4.

Исходя из таблицы 4, можно сделать вывод, что без страхования стоимость тракторного парка предприятия на конец года составляла бы 1 983 000 рублей. А если предприятие застраховало трактора по договору КАСКО, стоимость тракторного парка на конец года составила 3 590 760 рублей.

Исходя всех расчетов приведенных выше, рассчитаем выгоду страхования тракторов по договору КАСКО по формуле:

В = ИС _к.г. — ИБ _к.г. ,

где В — Выгода страхования тракторов по договору КАСКО; ИС _к.г. — Стоимость тракторного парка предприятия на конец года с учетом страхования; ИБ _к.г. – Стоимость тракторного парка предприятия на конец года без учета страхования[9].

В = 3 590 760 — 1 983 000 = 1 607 760 рублей.

Ниже с помощью рисунка 2 проиллюстрируем разницу в стоимости имущества предприятия на начало и конец года, с учетом страхования и без.

На рисунке 2 наглядно показана разница в имуществе предприятия с учетом страхования и без. Исходя из рисунка 2 и расчетов приведенных выше, можно сделать вывод, что выгода в страховании тракторов по договору КАСКО составляет 1 607 760 рублей, это более 40% стоимости всего тракторного парка предприятия.

Страхование является одним из стратегических методов антикризисного управления, так как данным методом можно эффективно покрывать убытки, тем самым увеличивая стабильность развития предприятия и её организованность в целом.

Предприятию ОАО «Зирганская МТС» рекомендуется использовать страхование тракторов по договорам каско и на это есть веские причины:

• данным методом можно эффективно и своевременно покрывать убытки;
• во время покрытые убытки, повышают стабильность предприятия и организованность в целом;
• предприятие становятся выгодней для потенциальных инвесторов, так как оно стабильнее, организованнее и на застрахованном предприятие меньше рисков;
• уменьшение рисков ведет не только к увеличению числа потенциальных инвесторов, но и к уменьшению кризисных ситуаций на предприятие;
• увеличение деловой активности предприятия и др.

Таким образом, предприятию ОАО «Зирганская МТС» необходимо в дополнение к имеющимся видам страховой защиты рассмотреть вопрос о внедрении нового вида страхования, а именно страхование тракторов по договору КАСКО.