Комплексная методика оценки эффективности диверсификации производства в сельскохозяйственной организации

№62-3,

экономические науки

В современных экономических отношениях, диверсификация производства для предприятия является способом упрочить свое положение в условиях конкуренции. Оптимальная методика оценки эффективности диверсификации производства в сельском хозяйстве еще не выработана. Поэтому, мы постарались разработать комплексную методику оценки эффективности производственной диверсификации и апробировали ее на успешно функционирующем предприятии.

Похожие материалы

Важнейшим мотивом перехода субъекта хозяйствования на путь диверсификации является недостаточная эффективность его функционирования при сложившейся структуре производства и/или неустойчивое положение на рынке, связанное с чрезмерно глубокой специализацией на производстве одного или небольшого числа основных видов продукции. Выбор направлений диверсификации в значительной степени зависит от финансового состояния и возможности развития организации в будущем.

В современных условиях глобализации и экономической интеграции, сложившейся политической ситуации, усиления конкуренции, нестабильности покупательского спроса организациям российского агропромышленного комплекса для обеспечения финансово-экономической стабильности и снижения коммерческих рисков необходимо использовать современные стратегии развития и модели взаимодействия с другими участниками рынка, что, в свою очередь, требует совершенствования управления, главным образом, на основе приоритетности стратегии диверсификации производства.

Чем выше доход предприятия, тем масштабнее оно ставит перед собой цели, которые можно достигнуть с помощью диверсификации.

Диверсификация производства — расширение ассортимента выпускаемой продукции и переориентация рынков сбыта, освоение новых видов производств с целью повышения эффективности производства, получения экономической выгоды, предотвращения банкротства [2].

Диверсификация как процесс может преследовать различные цели:

  • стремление выжить и упрочить свое положение в условиях конкуренции;
  • попытку снизить предпринимательские риски, распределив их между различными сферами деятельности;
  • возможность получить большую прибыль, чем при простом наращивании объемов производства;
  • необходимость реагировать на изменение конъюнктуры;
  • сокращение численности работников и потребность загрузить их новыми видами работ;
  • необходимость уравновесить сезонные колебания рынка спроса и предложения товаров;
  • снижение зависимости от одного рынка, продукта, поставщика или покупателя;
  • повышение рентабельности производства;
  • обеспечение финансовой устойчивости организации.

Все цели диверсификации могут быть сгруппированы в три основные категории: цели роста, которые должны способствовать регулированию баланса в условиях благоприятных тенденций; цели стабилизации, предназначенные для защиты от неблагоприятных тенденций и предсказуемых явлений, цели гибкости — все для усиления позиции компании в случае непредсказуемых событий. При этом направление диверсификации, необходимое для одной из целей, может совершенно не подходить для другой.

На сегодняшний день существует достаточное количество методик, позволяющих оценить эффективность диверсификации, но не все они применимы для аграрной сферы экономики.

В настоящей работе автор сделал попытку разработать методику оценки эффективности инвестиционного проекта диверсификации производства, применимую для любого сельскохозяйственного предприятия. Для проверки теоретических расчетов новая методика была апробирована на успешно функционирующем предприятии — ООО племенной завод «Барыбино» Домодедовского района Московской области.

Методика состоит из двух комбинированных блоков.

В первом блоке используются методы экономико-математического моделирования, с помощью которых определяются варианты развития предприятия без инвестирования в процесс диверсификации и в случае инвестирования. Для этого предполагается применение дезагрегированных моделей оптимизации производственной структуры предприятия. В результате их решения определяется оптимальный продуктовый набор производства предприятия для обоих вариантов. Критерий эффективности выражается показателем «максимум прибыли».

Анализ полученных результатов оптимизации позволяет оценить потенциальную эффективность каждого из вариантов развития хозяйства.

Второй блок методики включает инвестиционный анализ. Необходимо рассчитать денежные потоки двух взаимоисключающих ситуаций аналогично первому блоку. Анализ проводится для ситуации «Без проекта», когда предприятие продолжает развиваться в стабильных условиях без внедрения инвестиционных проектов, а также для ситуации «С проектом», в которой следует отметить все инвестиционные затраты, которые потребуются для проведения диверсификации производства, скорректировать значения выручки, затрат на производство и другие показатели, которые претерпят изменения в результате проведения диверсификации производства.

Результаты инвестиционного анализа дадут ответ на вопрос: эффективна ли предлагаемая диверсификация. В случае отрицательного ответа потребуются дополнительные исследования, направленные на оценку уровня рисков и повышения устойчивости положения предприятия на рынке в результате диверсификации. И лишь после глубокого и всестороннего анализа следует принимать решение об изменении производственной структуры хозяйства, введении и развитии новых отраслей.

Схема комплексной методики оценки диверсификации
Рисунок 1. Схема комплексной методики оценки диверсификации

Для апробации данной методики было выбрано ООО племзавод «Барыбино» Московской области, специализирующееся на производстве молока. Молоко в структуре товарной продукции предприятия занимает 86,54 %. Отрасль растениеводства в основном направлена на обеспечение животноводства кормами (86 % площади пашни заняты кормовыми культурами). Другими словами, племзавод имеет глубокую специализацию и его положение полностью зависит от функционирования отрасли молочного скотоводства и от конъюнктуры молочного рынка, что создает определенные риски и опасности. Именно это положение и создает предпосылки для изучения возможностей диверсификации производства в этом хозяйстве. Одним из возможных направлений изменения специализации руководство ООО племзавод «Барыбино» рассматривает развитие отрасли мясного скотоводства. При этом возможны варианты: создание мясного стада в дополнение к существующему молочному (диверсификация) и полная замена молочного стада мясным (изменение специализации). Таким образом, согласно нашей методике первый этап исследования предполагает разработку и решение трех оптимизационных моделей: модели оптимизации производственной структуры для чисто молочной специализации (ситуация «без проекта»), модели оптимизации структуры при смешанной молочно-мясной специализации, описывающей условия диверсификации (ситуация «с проектом 1»), и модели полного перехода от молочной специализации к мясной (ситуация «с проектом 2»).

Таблица 1. Результаты решения дезагрегированной ЭММ ситуации «Без проекта»

МОЛОКО

Отрасли

В целом по хозяйству

растениеводство

животноводство

МДЗ на производство товарной продукции, тыс. руб.

171 552,53

296 442,22

467 994,75

Выручка от реализации товарной продукции, тыс. руб.

43 652,97

698 941,90

742 594,87

Прибыль, тыс. руб.

-127 899,56

402 499,68

274 600,11

Уровень рентабельности, %

-74,55

135,78

58,68

Таблица 2. Результаты решения дезагрегированной ЭММ проект «Молоко + Мясо»

МОЛОКО + МЯСО

Отрасли

В целом по хозяйству

Растениеводство

Животноводство молочное

Животноводство мясное

МДЗ на производство товарной продукции, тыс. руб.

171499,90

277161,31

6461,25

455 122,46

Выручка от реализации товарной продукции, тыс. руб.

45781,92

655526,49

22 997,03

724 305,45

Прибыль, тыс. руб.

-125717,98

378365,18

16 535,78

269 182,99

Уровень рентабельности, %

-73,30

136,51

255,92

59,15

Таблица 3. Результаты решения дезагрегированной ЭММ проект «Мясо»

МЯСО

Отрасли

В целом по хозяйству

растениеводство

животноводство

МДЗ на производство товарной продукции, тыс. руб.

175 523,90

88 735,09

264 258,98

Выручка от реализации товарной продукции, тыс. руб.

113 492,47

343 905,92

457 398,39

Прибыль, тыс. руб.

-62 031,42

255 170,83

193 139,41

Уровень рентабельности, %

-35,34

287,56

73,09

Результаты оптимизации, отраженные в таблицах 1-3, позволяют сделать вывод, что максимальный абсолютный эффект (по показателю общей прибыли) наиболее предпочтительным является молочная специализация, а наивысшую относительную эффективность (по показателю рентабельности) показывает чисто мясное производство. При этом вариант смешанной специализации дает промежуточный результат по обоим показателям, что свидетельствует о его приемлемости с экономической точки зрения. Однако окончательные выводы относительно целесообразности изменения специализации на основе результатов первого этапа делать преждевременно. Дело в том, что любой из вариантов проекта предполагает инвестиции, эффективность которых следует оценить отдельно, для чего требуется проведение второго этапа исследования, а именно инвестиционного анализа обоих проектов.

Оценка финансовой эффективности проектов (таблица 4) показала, что при заданных условиях оба проекта проигрывают варианту сохранения существующей специализации, то есть ситуации «без проекта». Однако и в этом случае рано принимать окончательное решение, поскольку все расчеты производились без учета рисков, их последствий и потенциальных возможностей использования мер государственной поддержки.

Лишь после оценки этих обстоятельств руководство предприятия должно определить, какой сценарий развития для их организации наиболее предпочтителен и не противоречит основной цели и миссии ООО племзавод «Барыбино».

Таблица 4. Сводная таблица результатов инвестиционного анализа проектов

Показатель

Без проекта

Проект 1

Проект 2

NPV

1 470 555

1 421 545

1 034 312

NPV проекта

нет

-49 010

-436 243

PI

нет

72,08

13,93

PI проекта

нет

-1,45

-4,45

IRR

нет

нет

нет

IRR проекта

нет

нет

нет

DPP

нет

нет

нет

DPP проекта

нет

нет

нет

Повышение экономической эффективности и конкурентоспособности организаций АПК на основе диверсификации является одним из наиболее применимых и эффективных инструментов адаптации к изменениям внешней среды, включая частичное изменение профиля деятельности на самых разных уровнях. Развитие диверсификации производства требует предвидения изменений и построения бизнес-моделей, ориентированных на будущее состояние экономики агропромышленного комплекса.

Список литературы

  1. Алексанов Д.С., Кошелев В.М. Экономическая оценка инвестиций. – М.: Колос-Пресс, 2002. – 382 с.: илл. – (Учебники и учеб. пособия для студентов высш. учеб. заведений).
  2. Гольдштейн Г. Я. Стратегический менеджмент. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2007-96с.