Проблемы организации оборотных средств на предприятии

NovaInfo 28, скачать PDF
Опубликовано
Раздел: Экономические науки
Просмотров за месяц: 1
CC BY-NC

Аннотация

В статье рассматриваются основные проблемы организации оборотных средств на предприятии

Ключевые слова

ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА

Текст научной работы

Актуальность выбранной для изучения темы обусловлена тем, что наличие на предприятии оборотных средств в минимально необходимых размерах, обеспечивающих нормальную производственную и коммерческую деятельность организации, является непременным условием успешного выполнения ими своих функций.

Правильная организация, сохранность и эффективность использования оборотных средств имеют большое значение для обеспечения непрерывного процесса общественного воспроизводства, устойчивого финансового состояния всех субъектов хозяйствования, нормального денежного обращения, реального накопления национального богатства страны.

Каждое предприятие, осуществляющее хозяйственную деятельность, должно иметь оборотные активы, которые обеспечивают бесперебойный процесс производства и реализации продукции. Оборотные средства хозяйствующих субъектов, участвуя в кругообороте средств рыночной экономики, представляют собой единый комплекс. Оборотные средства – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Сущность оборотных средств определяется их экономической ролью, необходимостью обеспечения воспроизводственного процесса, включающего как процесс производства, так и процесс обращения [1].

Объектом исследования инвестиционной деятельности является общество с ограниченной ответственностью «Агидель-Спутник». Сокращенное название предприятия: ООО «Агидель-Спутник».

ООО «Агидель-Спутник» создано в 1995г, является юридическим лицом, действует на основании законодательства РФ, РБ и Устава Общества. Основной целью Общества является получение прибыли на основе удовлетворения общественных потребностей в товарах и услугах, производимых Обществом.

ООО «Агидель-Спутник» осуществляет следующие основные виды деятельности:

  • выполнение работ по монтажу технологического оборудования;
  • изготовление металлических конструкций, узлов и деталей трубопроводов, нестандартного оборудования, резервуаров и емкостей;
  • реализация продуктов нефтепереработки, нефтехимии.

Оценим эффективность использования оборотных средств на примере предприятия.

Таблица 1 - Анализ динамики оборотных средств, (тыс. руб.)

Показатель

2011 г.

2012 г.

2013 г.

2012 г. к 2011 г.

2013 г. к 2012 г.

абс. откл.

относит. откл.

абс. откл.

относит. откл.

Запасы, в т.ч.

118288

95009

161670

-23279

-19,7

66661

70,2

сырье и материалы

118288

95009

102858

-23279

-19,7

7849

8,3

затраты в незавершенном производстве

0

0

58812

0

0,0

58812

0,0

Дебиторская задолженность

121218

119808

147304

-1410

-1,2

27496

23,0

Краткосрочные финансовые вложения+ Денежные средства

7351

5143

417

-2208

-30,0

-4726

-91,9

Прочие оборотные средства

12

23

0

11

91,7

-23

-100,0

Итого

246869

219983

309391

-26886

-10,9

89408

40,6

Анализ таблицы 1 показывает сначала уменьшение оборотных средств в 2012 г. на 26886 тыс. руб. или на 10,9%, а затем их увеличение на 89408 тыс. руб. или на 40,6%.

Факторами изменения стали сначала сокращение запасов в 2012 г. на 23279 тыс. руб. или на 19,7%, а затем увеличение на 66661 тыс. руб. или на 70,2%. Из них наибольшее увеличение пришлось на затраты незавершенного производства – на 58812 тыс. руб. или на 100% за три года. Запасы сырья и материалов сократились с 118288 тыс. руб. до 102858 тыс. руб.

Дебиторская задолженность также выросла на 26086 тыс. руб. или на 21,5%. Столь существенный вес дебиторской задолженности является отрицательным фактором, поскольку большая часть наиболее ликвидных активов направлена на кредитование покупателей.

Ппроанализируем показатели оборачиваемости (деловой активности) поскольку ускорение оборачиваемости активов способствует сокращению потребности в оборотных активах (абсолютное высвобождение), приросту объёмов продукции (относительное высвобождение) и значит увеличению получаемой прибыли. В результате улучшается финансовое состояние организации, платежеспособность.

Таблица 2 - Динамика коэффициентов оборачиваемости

Показатели

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Отклонения

2012-2011 гг.

2013-2012 гг.

Выручка, тыс. руб. (В)

508560

663221

709282

154661

46061

Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. (О), всего

290534

233426

264687

-57108

31261

-запасов и затрат

125323

106649

128340

-18674

21691

-дебиторской задолженности

155189

120513

133556

-34676

13043

-денежных средств и КФВ

9593

6247

2780

-3346

-3467

-всех оборотных средств

1,75

2,84

2,68

1,09

-0,16

-запасов и затрат

4,06

6,22

5,53

2,16

-0,69

-дебиторской задолженности

3,28

5,50

5,31

2,23

-0,19

-денежных средств

53,02

106,17

255,14

53,15

148,97

Как видим, в 2012 году в сравнении с 2011 годом оборачиваемость оборотных средств выросла на 1,09 об и составила 2,84 об., в 2013 году значение коэффициента сократилось на 0,16 об. Таким образом, за исследуемый период оборачиваемость оборотных средств имела неустойчивую динамику роста. Но следует обратить внимание, что прирост оборотных средств осуществляется большими темпами, чем прирост продаж, что создает тревожную тенденцию в будущем.

В 2012 году в сравнении с 2011 годом оборачиваемость запасов выросла на 2,16 об и составила 6,22 об., в 2013 году значение коэффициента сократилось на 0,69 об. Таким образом, за исследуемый период оборачиваемость оборотных средств выросла на 1,47 об.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2012 году в сравнении с 2011 годом сократилась на 2,23 об и составила 5,50 об., в 2013 году значение коэффициента сократилось на 0,19 об. Таким образом, за исследуемый период оборачиваемость дебиторской задолженности выросла на 2,03 об.

Таблица 3 - Динамика продолжительности оборота

Показатели

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Отклонения 2012-2011 гг.

Отклонения 2013-2012 гг.

асб.

относит, %

асб.

относит, %

Выручка, тыс. руб. (В)

508560

663221

709282

154661

46061

508560

663221

Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. (О), всего

290534

233426

264687

-57108

31261

290534

233426

-запасов и затрат

125323

106649

128340

-18674

21691

125323

106649

-дебиторской задолженности

155189

120513

133556

-34676

13043

155189

120513

-денежных средств и КФВ

9593

6247

2780

-3346

-3467

9593

6247

Средняя продолжительность одного оборота, дни (360/Об)

     

0

 

0

 

-всех оборотных средств

206

127

134

-79

-38,4

8

6,0

-запасов и затрат

89

58

65

-31

-34,7

7

12,5

-дебиторской задолженности

110

65

68

-44

-40,5

2

3,6

-денежных средств

7

3

1

-3

-50,1

-2

-58,4

Период оборота всех оборотных средств уменьшился в 2012 году на 79 дн, а в 2013 году вырос на 8 дн.

Период оборота запасов за три года сократился на 27 дн., в том числе в 2012 году сократился на 31 дн., а в 2013 году вырос на 7 дн или на 12,5%. Динамика роста периода оборота в 2013 году связано с резким увеличением запасов и дебиторской задолженности наряду с незначительным ростом объема продаж и является отрицательным фактором.

Период оборота дебиторской задолженности уменьшился в 2012 году на 44 дн. или на 40,5%, а в 2013 году продолжительность оборота возросла на 2 дн. или на 3,6%.

Период оборота денежных средств уменьшился на 79 дн.

Оценим степень загрузки средств в обороте.

Таблица 4 - Анализ коэффициента загрузки оборотных средств

Показатели

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Отклонения

2012-2011 гг.

2013-2012 гг.

Выручка, тыс. руб.(В)

508560

663221

709282

154661

46061

Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. (О), всего

290534

233426

264687

-57108

31261

Коэффициент загрузки оборотных средств, руб. (К загр)

0,571

0,352

0,373

-0,219

0,021

Таким образом, по итогам исследуемого периода степень нагрузки на оборотные средства в 2012 г. сократилась на 0,219 руб., тогда как в 2013 г. выросла на 0,021 руб.

В качестве мероприятий по выявлению резервов повышения эффективности управления оборотными активами предлагаются следующие рекомендации:

1. Использовать метод АВС для определения потребности в запасах.

Метод АВС заключается в делении запасов сырья и материалов на три категории по степени важности в зависимости от их удельной стоимости. Всю номенклатуру закупаемых материально-технических ресурсов располагают в порядке убывания общей суммы закупок (как правило, за год). При этом к группе А относят все наименования продукции начиная с первого, общая стоимость закупок по которым составила 75-80% суммарной стоимости годового объема закупок. В группу В включают позиции, общая сумма закупок по которым составляет 10-15% от общей суммы, соответственно в группу С — номенклатурные позиции, закупки по которым составляют 5-10% от общей суммы годовых закупок.

2. Нормирование дебиторской задолженности.

Поскольку возникновение дебиторской задолженности является неотъемлемой частью нормальной хозяйственной деятельности предприятия и ее полностью практически невозможно ликвидировать, то следует проконтролировать ее размер с целью недопущения ее чрезмерного роста. Чрезмерный рост дебиторской задолженности может привести к отвлечению средств из хозяйственного оборота и росту риска ее невозврата.

Оптимизация дебиторской задолженности - это часть общей политики организации по выбору условий продаж продукции на определенный период времени, оптимизации общего размера дебиторской задолженности и по обеспечению своевременной инкассации дебиторской задолженности для достижения заданного уровня финансовой устойчивости организации [2].

Таблица 5 - Расчет эффекта от предоставления скидки

Показатель

Значение

Величина ДЗ покупателей

147 304

% покупателей, готовых погасить ДЗ со скидкой 1%

26%

Величина погашенной ДЗ

38 299

% покупателей, готовых погасить ДЗ со скидкой 2%

21%

Величина погашенной ДЗ

8 043

Итого величина погашенной ДЗ

46 342

В результате снижение дебиторской задолженности составит 46342 тыс. руб.

3. Однако у предприятия имеются резервы повышения своей финансовой устойчивости, реализуемые с помощью финансовых инструментов. Одним из них является добровольное страхование рисков предприятия [3; 4]. Строительно-монтажные риски могут быть защищены несколькими видами страхования:

  • страхование имущества от потерь в результате непредвиденных природных явлений, техногенных аварий и катастроф;

  • страхование ответственности строительной организации перед третьими лицами – за причинение вреда здоровью или имуществу третьих лиц (граждан, организаций, находящихся в зоне опасности;

  • страхование послепусковых гарантийных обязательств организации;

  • страхование от несчастных случаев на производстве;

  • страхование непогашения кредита;

  • страхование дебиторской задолженности предприятия;

  • страхование риска утраты права собственности (титульное страхование).

Таким образом, страхование строительно-монтажных рисков имеет следующие основные достоинства:

  • предприятие получает возможность планировать свои будущие расходы;
  • рационально распределять финансовые средства с гарантией их возврата в случае неблагоприятного исхода проекта;
  • предотвращать непредсказуемо высокие и непредусмотренные потери из-за ущерба по страховому случаю, что способствует защите предприятия от банкротства и обеспечивает их финансовую устойчивость.

Читайте также

Список литературы

  1. Акулич, В.В. Анализ эффективности использования оборотных средств [Текст]: учебник / В.В.Акулич. – М.: Издательский Дом "МЦФЭР", 2012. – 336 с.
  2. Apтeмeнкo, В.Г. Финaнcoвый aнaлиз: Учeбнoe пocoбиe. - 2-e издaниe, пepepaбoтaннoe и дoпoлнeннoe: учeбнoe пocoбиe [Текст] / В.Г. Apтeмeнкo, М.В. Бeллeндиp. - М. : Издaтeльcтвo «Дeлo и Cepвиc»; Нoвocибиpcк: Издaтeльcкий дoм «Cибиpcкoe coглaшeниe», 2010. – 318 c.
  3. Ефимов О.Н. Экономика предприятия [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Ефимов О.Н.— Электрон, текстовые данные.— Саратов: Вузовское образование, 2014.— 732 с.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/23085.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
  4. Ефимов О.Н. Экономика страхования и анализ страховых операций [Электронный ресурс]: курс лекций/ Ефимов О.Н.— Электрон, текстовые данные.— Саратов: Вузовское образование, 2014.— 2G1 с.— Режим доступа: http://www.lprbookshop.ru/23092.— ЭБС «IPRbooks», по паролю

Цитировать

Абдулахатова, Л.И. Проблемы организации оборотных средств на предприятии / Л.И. Абдулахатова, О.Н. Ефимов. — Текст : электронный // NovaInfo, 2014. — № 28. — URL: https://novainfo.ru/article/2641 (дата обращения: 29.09.2022).

Поделиться