Анализ международных стандартов риск-ориентированного управления

№129-1,

Технические науки

В данной статье рассмотрена мировая практика управления рисками, приведены основные национальные стандарты некоторых стран, а также рассмотрены международные стандарты в том числе отраслевые, проведен сравнительный анализ стандартов ISO, COSO, FERMA.

Похожие материалы

В современных условиях неопределенности и нестабильности глобальной рыночной экономики с учетом экономических и финансовых кризисов у предприятий различных видов отраслей все в большей степени стала проявиться необходимость разработки и внедрения методов предупреждающих существенные потери предприятий как в экономическом (финансовом) плане, так и в технологическом (инновационном). На сегодняшний день инновации являются главным фактором формирования национальной конкурентоспособности страны. Предприятия в условиях возрастающей неопределенности обусловленной экономическими и политическими факторами сталкиваются с проблемами внедрения новых технологий производства или усовершенствованием старых. Эти проблемы всегда сопровождаются рисками. Таким образом, для эффективной деятельности и минимизации последствий неблагоприятных ситуаций организациям следует анализировать и изучать риски, то есть развивать систему управления рисками.

В последнее десятилетие мировая практика управления рисками демонстрирует активное развитие процессов стандартизации, как на национальном, так и международном уровнях. В подтверждение этому ряд стран, таких как Великобритания, Австралия и Новая Зеландия, Канада, Япония разработали национальные стандарты управления рисками с учетом особенности экономики страны. Кроме того с развитием стандартизации в области управления рисками возникла необходимость разработки стандартов управления рисками связанной с отраслевой спецификой. Среди таких стандартов наибольшее распространение получили стандарты затрагивающие деятельность страховых компаний (Solvency II) и банковской сферы деятельности (Basel III). В таблицах 1, 2, 3 приведены основные международные, национальные, международные отраслевые стандарты управления рисками, соответственно.

Таблица 1. Международные стандарты управления рисками

Номер (краткое название) стандарта

Наименование стандарта на английском языке

Наименование стандарта на русском языке

Область применения

ISO 31000:2018

Risk management ˗ Guidelines

Риск-менеджмент ˗ Руководство

Содержит руководящие принципы по управлению рисками, с которыми сталкиваются организации. Применение этих руководящих принципов может быть адаптировано к любой организации и ее деятельности

COSO ERM:2017

Enterprise Risk Management. Integrating with Strategy and Performance

Корпоративный риск-менеджмент. Интеграция со стратегией и эффективностью деятельности

Данный документ представляет собой концептуальные основы управления рисками

организаций и дает подробные рекомендации по созданию корпоративной системы

управления рисками в рамках организации

IRM, AIRMIC и

ALARM (FERMA RMS)

Risk management standard

Стандарт управления рисками (модель RMS)

Данный стандарт основывается на опыте принятых оптимальных решениях различных организаций и не является узкоспециализированным, что дает возможность для его широкого применения

Таблица 2. Национальные стандарты управления рисками

Номер (краткое название) стандарта

Наименование стандарта на английском языке

Наименование стандарта на русском языке

Область применения

BS 31100:2011

Стандарт Великобритании

Risk management. Code of practice and guidance for the implementation of ISO 31000

Менеджмент риска — Свод практики и руководство по применению стандарта ISO 31100

Данный стандарт содержит конкретные рекомендации по применению ключевых принципов эффективного управления рисками в организациях любой отрасли деятельности на основе практического опыта

AS/NZS 4360:2004

Стандарт Австралии и Новой Зеландии

(HB 436:2004

Стандарт Австралии и Новой Зеландии)

Risk management

(Risk management Guidelines — Companion to AS/NZS 4360:2004)

Риск-менеджмент

(Руководство по риск-менеджменту — применение стандарта

AS/NZS 4360:2004)

Может быть применен к различным видам деятельности, решениям или действиям любого государственного, частного или общественного предприятия, а также к действиям частных лиц

CAN/CSA-Q850-97

Стандарт Канады

Risk Management Guideline for Decision-Makers

Руководство по риск-менеджменту при принятии решений

Стандарт обеспечивает комплексный подход к процессу принятия решений при выявлении, анализе, и управлениями всеми видами рисков в том числе рисками здоровья и безопасности

JIS Q 2001:2001

(Стандарт Японии)

Guidelines for development and implementation of risk

management system

Руководство для разработки и выполнения системы риск-менеджмента

Содержит принципы и элементы для создания системы управления рисками. Эти принципы и элементы применимы к любым типам организаций и к любым видам рисков

Таблица 3. Международные отраслевые стандарты

Номер (краткое название) стандарта

Наименование стандарта на английском языке

Наименование стандарта на русском языке

Область применения

Basel III

International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: a Revised Framework,

Стандарты III Базельского комитета по банковскому надзору измерения капитала банков и доработанное соглашение

Содержит методические рекомендации в области банковского регулирования. Подразумевает формирование резервов капитала для покрытия выделяемых видов риска

Solvency II

Solvency II Directive 2009/138/EC

Директива о платёжеспособности

Устанавливает всеобъемлющие требования к процессам регулирования деятельности страховщиков и страховых групп

В настоящие время в мировой практике наиболее распространенными методологиями управления рисками являются стандарт COSO разработанный Комитетом спонсорских организаций комиссии Тредвея (США), FERMA разработанный Федерацией Европейских ассоциаций риск-менеджеров, а также стандарты серии ISO 31000 разработанные техническим комитетом международной организации по стандартизации. Сравнительный анализ вышеуказанных методологий приведен в таблице 4.

Таблица 4. Сравнительный анализ международных стандартов управления рисками

Сравнительный параметр

ISO 31000:2018

COSO ERM:2017

IRM, AIRMIC и

ALARM (FERMA RMS)

Цель

Создание интегрированной системы управление рисками с целью обеспечения международного обмена товарами и услугами и развития сотрудничества в различных областях

Баланс доходности и риска

Снижение внеплановых потерь, максимизация доходности

Адресат

Высшее руководство и топ-менеджеры государственных, частных или общественных предприятий, ассоциаций, групп или отдельных компаний

Внутренние аудиторы предприятий

Высшее руководство и топ-менеджеры государственных, частных или общественных предприятий, ассоциаций, групп или отдельных компаний

Обязательность выполнения

Нет обязательств выполнения стандарта

Организации, акции которых котируются на Нью-Йоркской фондовой бирже

Нет обязательств выполнения стандарта

Понятие риска

Следствие влияния неопределённости на достижение поставленных целей

События, влияние которых является отрицательным и ведет минимизации стоимости

Комбинация вероятности события и его последствий

Факторы риска

Внешний и внутренний контекст организации

Нет

Внешняя и внутренняя среда организации

Способ управления рисками

Оценка риска включена в процесс управления рисками

Мониторинг и контроль управления рисками

Снижения рисков путем применения хеджирования, страхования

По результатам анализа можно сделать вывод что отличительной особенностью стандарта COSO ERM:2017 является его обязательное применение в организациях, акции которых котируются на Нью-Йоркской фондовой бирже, в то время как стандарты ISO 31000:2018 и FERMA носят рекомендательный характер. Кроме того стандарт COSO ERM:2017 достаточно объемен и сложен так как содержит концептуальные основы риск-менеджмента которые помогают устанавливать связь между стратегическими целями, организационной структурой и компонентами процесса управления рисками, а также дает рекомендации по внедрению комплексного контроля. Поэтому многие организации на сегодняшний день при внедрении риск-ориентированного управления разрабатывают комбинированную систему управления рисками взяв за основу требования стандарта FERMA и дополняют основными элементами COSO ERM:2017. ISO 31000:2018 является наиболее универсальным стандартом управления рисками. Требования данного стандарта берут за основу при внедрении систем управления рисками многие предприятия различных отраслей, в том числе предприятия промышленности по всему миру.

Таким образом, управление рисками представляет собой динамично развивающийся вид в области менеджмента. Наличие большого числа международных, национальных, а также отраслевых риск-ориентированных стандартов, говорит об их активном использовании и актуальности. Современное развитие стандартов в области риск-менеджмента ведет к переходу от интуитивного и фрагментального управления рисками к комплексному. Интеграция системы управления рисками в общий управленческий процесс представляет собой инструмент эффективного и результативного управления рисками.

Список литературы

  1. Официальный сайт Международной организации по стандартизации. [Электронный ресурс] URL: http://www.iso.org;
  2. Официальный сайт Комитета спонсорских организаций комиссии Тредвея. [Электронный ресурс] URL: http://www.coso.org;
  3. Официальный сайт Европейской ассоциации риск-менеджеров. [Электронный ресурс] URL: http://www.ferma.eu;
  4. Пименова А.В., Губарев А.В. Система менеджмента риска как инструмент совершенствования деятельности организации /А.В. Пименова, А.В Губарев // Биотехнические, медицинские и экологические системы, измерительные устройства и робототехнические комплексы — Биомедсистемы-2019. Сборник трудов XХХII Всероссийская научно-техническая конференция студентов, молодых ученых и специалистов. 2019. С. 311-313.
  5. Ермасова, Н.Б. Риск-менеджмент организации: Учебно-практическое пособие / Н.Б. Ермасова. ˗ М.: Дашков и К, 2016. ˗ 380 c.
  6. Богданова И.А., Губарев А.В. Применение ГОСТ Р ИСО 9001-2015 в рамках риск-ориентированного мышления /И.А. Богданова, А.В Губарев// Научный альманах. 2016. № 11-2 (25). С. 38-41.
  7. Волкова С.В., Губарев А.В. Требования нормативных документов к процессам оценки и анализа рисков в системе менеджмента качества / С. В. Волкова, А.В. Губарев // NovaInfo.Ru. 2018. Т. 1. № 95. С. 14-17.
  8. Богданова И.А., Губарев А.В. Проблемы внедрения системы менеджмента рисков на российских предприятиях /И.А. Богданова, А.В Губарев // Научный альманах. 2015. № 12-2 (14). С. 34-37.